根據《財政部國家稅務總局關於個人所得稅若幹政策問題的通知》（財稅〔2009〕18號）規定，個人股東在企業首次分配後，用資本溢價轉增資本的，對轉增資本的數額，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。
那麽對於個人股東的這種資本溢價轉增資本的行為，是否需要繳納個人所得稅呢？《企業所得稅法》第二十八條規定：企業在利潤分配中，轉增股本、減少註冊資本金時，可以用留存收益支付股利。第二十九條規定：股東轉讓其持有的股份或者資產，應當將其在股權轉讓協議中約定的股份支付價格向未超過股權評估值二/三或者已經按照國家有關規定繳納了稅款的股東提供。因此，當個人股東通過資本溢價轉股時，個人投資者和公司股東都不需要繳納個人所得稅。
資本溢價轉股時，壹般情況下只要資產評估值不超過其所對應的股權價值，就可以認定為轉增資本；如果資產評估值明顯高於其對應的股權價值，則應按規定進行轉增資本。在實務中，個人股東通過資本溢價轉股可以分為以下幾種情況：股東將股票抵押給銀行進行融資後轉為現金贖回股票的；公司為支持技術創新和新產品開發采取技術入股或分紅制的；個人與企業簽訂股權轉讓協議時，約定由個人支付對價而未支付股權對價的；個人以非現金方式支付股權對價，並取得被投資企業相應補償的。
《財政部國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若幹問題的通知》（財稅〔2009〕18號）第壹條、第二條和第三條規定了股東在企業首次分配後用資本溢價轉增貨幣資金，允許在當年稅前扣除，且要區分不同情形計入公司利潤分配。股份支付價格：適用的具體計算方法為股東從所持股份中支付的價格×(1+轉增股本比例）。資產減值準備：適用的具體計算方法為資產負債表日，已發生的資產減值準備。凈利潤：適用的具體計算方法為企業年度經審計的凈利潤中應當提取或沖減相關費用。
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第壹條規定：自2016年1月1日起至2017年12月31日，對納稅人購進國內旅客運輸服務、不動產以及金融商品持有期間支付的現金股利、利息、租金、股票股利等性質的股利收入，允許選擇簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅。《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二條規定：納稅人發生增值稅應稅行為，合計月銷售額未超過10萬元的，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅；超過10萬元到100萬元的，按照5%征收過頭稅。例如甲公司2018年1月1日取得股票300萬股、12月31日取得100萬元，則甲公司將在2月5日以前按照上述公式計算繳納增值稅。