個人所得稅可以分期繳納主要有以下四種情形：
壹、個人非貨幣性資產投資。財稅〔2015〕41號：個人以非貨幣性資產投資，屬於個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生，對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照“財產轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。納稅人壹次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。
二、給技術人員的股權獎勵。財稅〔2015〕62號：對示範地區內的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，獲得獎勵人員在獲得股權時，按照“工資薪金所得”項目計算個人所得稅。技術人員壹次繳納稅款有困難的，經主管稅務機關審核，可分期繳納個人所得稅，但最長不得超過5年。
三、中小高新技術企業向個人股東轉增股本。財稅〔2015〕62號：示範地區內中小高新技術企業，以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。個人股東壹次繳納個人所得稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可分期繳納，但最長不得超過5年。
四、個人取得上市公司的股權激勵。財稅[2016]101號：上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。