1. 某農機生產企業為增值稅壹般納稅人，2010年5月發生以下業務：
(1)外購原材料，取得普通發票上註明價稅合計50000元，原材料已入庫;另支付給運輸企業運輸費用3000元，取得貨物運輸發票。
(2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上註明價款140000元，本月生產領用價值90000元的農機零配件;另支付給運輸企業運輸費用5000元，取得貨物運輸發票。
(3)生產領用3月份外購的鋼材壹批，成本85000元;企業在建工程領用1月份外購的鋼材壹批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)，已抵扣進項稅。
(4)銷售農用機械壹批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。
(5)銷售壹批農機零部件，取得含稅銷售額39000元。
(6)提供農機維修業務，開具的普通發票上註明價稅合計35100元。
企業取得的增值稅專用發票和貨物運輸發票均在當月通過認證並在當月抵扣。
根據上述資料，回答下列問題：
71. 2010年5月該企業銷項稅額為( )元。
A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.66150.44
72. 2010年5月該企業購進貨物準予抵扣的進項稅額為( )元。
A.18550.00
B.24150.00
C.24360.00
D.31624.96
73. 2010年5月該企業進項稅額轉出( )元。
A.8947.30
B.9975.56
C.11635.70
D.12110.00
74. 2010年5月該企業應納增值稅額( )元。
A.53636.14
B.54217.89
C.55668.03
D.55878.03
2. 2010年某房地產開發公司發生的主要經營業務如下：
(1)銷售商品房600套，每套售價50萬元，收取房款30000萬元。預售商品房100套，每套售價60萬元，預收房款1800萬元。
(2)將委托某施工企業建造的高檔別墅壹棟作價2000萬元換取某塊土地的使用權。經稅務機關認定，其作價明顯偏低。該別墅委托開發成本為2600萬元，當地無同類房產售價。
(3)出售自建的辦公樓壹棟，工程總成本1600萬元，售價2500萬元。
(4)出售壹項已由建築公司完成土地前期開發並進行施工階段的在建項目，取得轉讓收入5000萬元。
(5)將委托某施工企業建造的壹棟房屋無償捐贈給當地的壹所小學，該房屋的委托開發成本為500萬元。
(6)將買價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協議規定，抵押期間該房產由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿後，因房地產開發公司發生財務困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產收歸己有，該房屋核定價值為1200萬元。
(7)轉讓辦公樓壹棟，取得轉讓收入3000萬元。該辦公樓為上壹年度購置，購置原價2000萬元。
已知銷售不動產，建築業成本利潤率均為20%。
根據上述資料，回答下列問題：
75. 該房地產開發公司就業務(1)和業務(2)應繳納營業稅合計( )萬元。
A.1630.00
B.1664.21
C.1720.00
D.1754.21
76. 該房地產開發公司就業務(3)應繳納營業稅( )萬元。
A.226.05
B.184.38
C.174.48
D.125.00
77. 該房地產開發公司就業務(4)和業務(5)應繳納營業稅合計( )萬元。
A.181.58
B.268.56
C.275.00
D.281.58
78. 該房地產開發公司就業務(6)和業務(7)應繳納營業稅合計( )萬元。
A.54.08
B.64.08
C.114.08
D.214.08
四、綜合題
1. 某日化廠為增值稅壹般納稅人，2010年9月份和10月份的生產經營情況如下：
9月份：
(1)國內購進業務：購進壹批原材料，增值稅專用發票上註明金額46萬元、增值稅額7.82萬元，支付購貨運費2.5萬元、建設基金0.5萬元，取得貨運發票，運輸途中由於運輸車輛出現故障，發生合理損失5%。
(2)銷售業務：在國內銷售化妝品，取得含稅銷售額28.08萬元;出口化妝品取得銷售額50萬元人民幣。
(3)其他業務：企業開發新型化妝品，生產成本1.2萬元，將其中的5%用於連續生產化妝品，其余的作為樣品分發給各經銷商。
10月份：
(1)進口業務：進口壹批香水精，支付國外買價20萬元、購貨傭金2萬元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費3萬元，保險費無法確定，保險費率為3?，完稅後海關放行，從海關運往企業所在地支付運輸費7萬元。
(2)國內購進業務：從小規模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，註明不含稅價款3萬元;購進香水精等原材料，增值稅專用發票上註明金額20萬元、增值稅額3.4萬元，另支付購貨運輸費用2萬元、裝卸費用0.5萬元;購進的香水精用於生產高級化妝品。
(3)銷售業務：10月5日，以賒銷方式銷售給甲商場高級化妝品，不含稅總價款70萬元，合同約定10月15日全額付款，15日日化廠按照實際收到的貨款開具增值稅專用發票，註明金額40萬元;以平銷返利方式銷售給乙代理商日用護膚品，不含稅銷售額80萬元，本月代理商銷售業績達到合同規定的標準，日化廠向其返利9.36萬元，取得乙代理商開具的普通發票。
(4)其他業務：將本廠2009年購進的大型客車贈送給福利院，該客車購進時增值專用發票上註明金額36萬元、增值稅6.12萬元(已抵扣進項稅)，已提折舊4萬元。
相關資料：該日化廠進口香水精關稅稅率為20%，10月初庫存外購香水精買價2萬元，10月末庫存外購香水精買價12萬元，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，退稅率13%，本月取得的相關票據均符合稅法規定並在當月認證抵扣。
根據上述資料，回答下列問題：
79. 2010年9月該日化廠應退增值稅( )萬元。
A.1.66
B.1.95
C.2.24
D.6.50
80. 2010年9月該日化廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加***計( )萬元。
A.0
B.0.42
C.0.43
D.1.26
81. 2010年10月該日化廠進口環節應繳納稅金***計( )萬元。
A.20.11
B.23.13
C.23.19
D.25.14
82. 下列關於日化廠10月份發生的各項業務的稅務處理的說法，正確的有( )。
A.從小規模納稅人購進勞保用品不得抵扣進項稅額
B.向境內甲商場銷售高級化妝品，按照發票上列示的金額計算銷項稅額
C.以平銷返利方式向乙代理商銷售護膚品，計稅銷售額為72萬元
D.外購香水精已納的消費稅可以按照生產領用數量從應納消費稅額中計算扣除
E.將2009年購進的大型客車贈送福利院屬於增值稅的視同銷售行為
83. 2010年10月該日化廠國內銷售環節應繳納增值稅( )萬元。
A.13.30
B.13.64
C.18.74
D.20.10
84. 2010年10月該日化廠國內銷售環節應繳納消費稅( )萬元。
A.6.13
B.12.00
C.18.00
D.21.00
2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發公司均為增值稅壹般納稅人。甲卷煙廠生產的H牌卷煙不含稅調撥價為120元/條。2010年10月，甲卷煙廠和乙卷煙批發公司有關生產經營情況如下：
(1)甲卷煙廠：
購進煙絲，取得增值稅專用發票，註明價款140萬元、增值稅23.8萬元，支付運費8萬元並取得貨運企業運費發票;領用80%煙絲生產H牌卷煙，將10%的煙絲運往丙企業委托加工雪茄煙，取得丙企業開具的增值稅專用發票，註明加工費1.8萬元、代墊的輔助材料0.2萬元、增值稅0.34萬元;購進其他原材料取得增值稅專用發票註明的增值稅50萬元;另委托丙企業加工H牌卷煙，並將H牌卷煙的牌號及稅務機關已公示的計稅價格提供給丙企業;甲卷煙廠以不含稅價格100元/條回購丙企業生產的H牌卷煙200標準箱，並取得增值稅專用發票。
甲卷煙廠銷售情況如下表：
向當地舉辦的展覽會無償贈送本廠新研制的雪茄煙作為廣告樣品，生產成本0.8萬元，無調撥價和同類產品價格。
(2)乙卷煙批發公司：
購進卷煙取得增值稅專用發票，註明價款800萬元、增值稅136萬元，本月發生購貨及銷貨運費支出***計20萬元，取得貨運企業運費發票;將以前購進已抵扣過進項稅額的H牌卷煙分給職工，成本37.79萬元(其中運費成本2.79萬元)。
乙卷煙批發公司銷售情況如下表：
已知：新研制的雪茄煙成本利潤率為5%。
根據上述資料，回答下列問題：
85. 丙企業應代收代繳消費稅( )萬元。
A.8.89
B.9.34
C.9.42
D.9.45
86. 2010年10月甲卷煙廠應繳納增值稅( )萬元。
A.54.72
B.146.52
C.223.02
D.308.02
87. 2010年10月甲卷煙廠應繳納消費稅( )萬元。(不包括代收代繳消費稅)
A.675.97
B.678.77
C.709.57
D.712.37
88. 2010年10月乙卷煙批發公司應繳納消費稅( )萬元。
A.5.00
B.40.75
C.66.25
D.68.75
89. 2010年10月乙卷煙批發公司應繳納增值稅( )萬元。
A.7.79
B.102.51
C.102.73
D.102.99
90. 下列關於卷煙在批發環節征收消費稅的說法，正確的有( )。
A.零售商銷售卷煙不征收消費稅
B.乙卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，應計算繳納消費稅
C.乙卷煙批發公司向卷煙批發商銷售卷煙，應計算繳納消費稅
D.乙卷煙批發公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，壹並征收消費稅
E.乙卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產環節的消費稅款從應納消費稅中扣除