企業接受代扣代繳。
個人所得稅費用的財稅處理
例如:
假設該企業為壹般納稅人，收到654.38+0.06萬元個人所得稅代扣代繳手續費，其中8000元用於向參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工發放補貼。
1.收取手續費時:
借方:銀行存款10600元。
貸款:其他收入10000元。
應付稅款？應交增值稅(銷項稅)600元
註:如果是小規模納稅人，按3%的稅率計算應納增值稅。
2.用於補助參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員和人力資源部員工時:
借:應付職工？工資8000元
貸款:銀行8000元。
註:領取這部分補貼的職工不需要繳納個人所得稅(根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於個人所得稅若幹政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條規定)。
3.企業收到的個人所得稅費用稅務處理說明。
(1)企業代扣代繳個人所得稅收取的手續費屬於增值稅應稅服務範圍，沒有文件明確該手續費可以免征增值稅，應按照應稅服務征收增值稅。
(2)企業收到的費用屬於企業所得稅應納稅所得額範疇，應確認收入；另壹方面，對納稅人的獎勵或補貼屬於工資薪金範疇，其支出應在稅前扣除。
(3)不正確的財稅處理:收到手續費時不確認收入(會計科目？其他好處？)，而是直接收錄？其他應付款？其他當前主題；或者收到時不抵扣增值稅。支出時，對納稅人的獎勵或補貼不計入工資薪金支出，直接抵扣？其他應付款？和其他科目。記住，前面提到的財稅處理是錯誤的。
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