個稅返還要需要繳納增值稅!
企業員工的工資中的個稅每個月在工資表中代扣，然後由企業向國稅申報代繳員工個稅。
根據《中華人民***和國個人所得稅法》第十七條規定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。根據文件，企業可以根據實際代繳了多少個稅計算2%的手續費，每年向國稅申請手續費返還。
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，企業代扣代繳各稅取得的手續費應按照“經濟代理服務”繳納增值稅。
但具體執行情況還需要看各地的規定：
1.福建國家稅務局：
要按照提供經紀代理服務征收增值稅，稅率6%，征收率3%。
2.湖南國家稅務總局：
根據《中華人民***和國稅收征收管理法第四條第三款規定“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”即:代扣代繳行為是征管法賦予扣繳義務人的壹項法律義務,若未按規定履行扣繳的法定義務還需要承擔相應法律後果。納稅人扣代繳個人所得稅的手續費返還,不屬於經營性行為,不需要繳納增值稅。
3.湖南國家稅務總局：
根據《中華人民***和國稅收征收管理法》和《財政部國家稅務總局中國人民銀行關於進壹步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》的規定,負有代扣代繳個人所得稅義務的納稅人,按照有關規定取得的代扣代繳個人所得稅手續費,不繳納增值稅。財行[2005]365號規定:三代單位所取得的手續費收入應該單獨核算,計入本單位收入,用於三代管理支出,也可以適當獎勵相關工作人員。
因此,貴公司取得的個稅手續費返還,不交增值稅,但是應交企業所得稅。
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