(1)根據企業所得稅法的規定，企業所得稅按年繳納，按月或季度預繳，年度終了後五個月內匯算清繳，以結清應退稅款。因此，企業為了節約成本，在不違反稅收法律法規的前提下，在壹年的大部分經營期間，都應該有較多的流動資金，只在所得稅預繳期間，盡可能合法地少預繳，特別是不要形成年底提前退稅的結果。
(2)當企業為了擴大生產經營規模而傾向於設立壹些分支機構時，那麽企業就會面臨是設立分支機構還是子公司的決策問題。從本質上講，子公司和分公司是從母公司分離出來的，母公司對它們有財務和人事控制權。但從納稅角度看，兩者有區別:子公司是獨立法人，獨立核算損益，是企業所得稅的納稅人，可以獨立享受企業所得稅的優惠政策；分公司不是獨立法人，也不是企業所得稅的納稅人，其利潤與母公司合並計算納稅。因此，如果分公司出現虧損，可以在母公司的利潤中彌補，從而降低母公司的整體稅負。因此，目前有虧損子公司的企業集團，可以考慮通過工商變更，將子公司變更為分公司，征收繳納所得稅。
(3)固定資產折舊、無形資產攤銷和遞延資產
在固定收入的情況下，折舊和攤銷金額越大，應納稅所得額越少。會計中的加速折舊是壹種有效的節稅方法。符合稅法規定的壹定條件的固定資產，經企業提出申請，主管稅務機關批準，允許縮短折舊年限或采用加速折舊法。企業要比較這些條件，如果符合，要積極向稅務機關爭取。固定資產價值不大的，凡是能計入當期損益的項目，盡量計入期間費用。稅法允許企業根據固定資產的性質和用途，合理確定固定資產的預計凈殘值。企業可以根據具體情況，盡可能選擇較低的凈殘值率。此外，雖然稅法對不同類型的固定資產、無形資產的折舊年限和長期待攤費用的攤銷年限作出了最低規定，但在不違反規定的情況下，企業在確定折舊年限的長短上有壹定的自主權。企業應盡量選擇較短的折舊或攤銷期限。
(4)扣除工資薪金、職工福利費、工會經費和職工教育經費。
新所得稅法取消了計稅工資制度，納稅人發生的真實、合法、合理的工資、薪金，允許在稅前扣除；納稅人發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%，允許在稅前扣除；納稅人撥付的職工工會經費不超過工資薪金總額2%的部分，允許稅前扣除；除有特殊規定外，納稅人職工教育經費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，允許在稅前扣除，超過部分允許在以後納稅年度扣除。這些新稅法的規定對內資企業來說是壹個很大的優惠政策。企業要充分利用這些政策，但壹定要註意同行業的正常工資水平。工資性支出大大超過同行業正常工資水平的，稅務機關可以認為是“不合理支出”，進行納稅調整。
(5)借款費用
根據借款費用的不同性質，新所得稅法對其處理方式也做了不同的規定，有的資本化，有的費用化，有的可以計入費用但需要納稅調整。企業可以考慮以下三種節稅方式:①當企業處於虧損年度或前五年有可抵扣虧損時，利息支出盡量資本化；(2)當企業處於盈利年度時，利息費用應盡可能費用化，以達到費用最大化的目標；(3)盡量向金融機構貸款，避免稅務機關消除超額利息。
(六)公益捐贈扣除
根據新所得稅法規定，納稅人發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，允許在稅前扣除。這壹規定與原所得稅法有較大不同:①扣除比例發生變化。原稅法規定內資企業用於公益、救濟性捐贈，年應納稅所得額3%以內的部分允許扣除；外商投資企業在中國境內用於公益、救濟的捐贈可以扣除；②扣除的稅基不同。原稅法是年應納稅所得額，新所得稅法是年利潤總額。如果有納稅調整項目，年度利潤總額與年度應納稅所得額不同，可能會有較大差距。企業在考慮對外公益性捐贈能否抵扣時，壹定要註意正確計算抵扣依據，準確把握抵扣金額。
企業的稅收籌劃工作應該是事先計劃好的，也應該服務於財務決策的過程。企業在稅收籌劃中應貫徹成本效益原則，綜合考慮，綜合權衡。只有綜合效益最大化的方案才是最佳的稅收籌劃方案。