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國稅 企業所得稅匯算清繳，在哪裏申報？要下載協同軟體嗎？還是直接在以前報稅的網頁上匯算清繳就可以可以下載模板離線填報，然後上傳，也可以直接線上填報、申報。
急求：河南許昌企業所得稅匯算清繳由企業自已做國稅局承認嗎？自已做是不是只報所得稅年報就可以了呢？企業所得稅的匯算清繳的程式
壹、內資企業所得稅的匯算清繳
根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民***和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局關於企業所得稅匯算清繳管理辦法》（1998-10-20國稅函[1998]182號）等法律的規定，內資企業所得稅的匯算清繳應按以下程式進行：
1、匯算清繳期限
內資企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。
納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後四個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下壹年度應繳納的稅款。
應註意的是：
（1）實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後壹個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時壹並繳納。
（2）若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準後，在核準的期限內辦理。
（3）若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核準。
（4）納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。
（5）納稅人在納稅年度中間發生合並、分立的，依據稅收法規的規定合並、分立後其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，並結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。
2、匯算清繳程式
（1）填寫納稅申報表並附送相關材料
納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整專案表、減免專案表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：
A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；
B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；
C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
D、境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
（2）稅務機關受理申請，並稽核所報送材料
A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經稽核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據影印件移交主管稅務機關。
B、主管稅務機關對申報內容進行稽核，主要稽核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。稽核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
C、主管稅務機關經稽核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
（3）主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後45日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
（4）結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
（5）辦理延期繳納稅款申請
根據《中華人民***和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：
A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；
B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（壹般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
三、個人獨資企業與合夥企業所得稅的匯算清繳
關於個人獨資企業與合夥企業年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有壹定的特殊性，其他內容可參照內資企業所得稅匯算清繳的規定予以適用。
1、匯算清繳期限
投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳。
投資者應當在每月或者每季度終了後7日內預繳，年度終了後30日內，投資者向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》，並附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。
2、匯算清繳地點
投資者應向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納個人所得稅。投資者從合夥企業取得的生產經營所得，由合夥企業向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅，並將個人所得稅申報表抄送投資者。
3、投資者興辦兩或以上企業時的匯算清繳
投資者興辦兩個或兩個以上企業的，應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。年度終了後辦理匯算清繳時，區別不同情況分別處理：
（1）投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報，並依所有企業的經營所得總額確定適用稅率，以本企業的經營所得為基礎，計算應繳稅款，辦理匯算清繳；
（2）投資者興辦的企業中有合夥性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳，但經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不壹致的，應選定其參與興辦的某壹合夥企業的經營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，並在5年內不得變更。5年後需要變更的，須經原主管稅務機關批準。
（3）投資者興辦兩個或兩個以上企業的，向企業實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報時，應附註從其他企業取得的年度應納稅所得額；其中含有合夥企業的，應報送匯總從所有企業取得的所得情況的《合夥企業投資者個人所得稅匯總申報表》，同時附送所有企業的年度會計決算報表和當年度已繳個人所得稅納稅憑證。
企業所得稅匯算實際上是對單位全部納稅情況的壹次全面檢查。所得稅檢查既查納稅情況，又涉及公司的財務管理、財務核算等，政策性強、涉及面廣、工作量大。人們常說：“凡事預則立，不預則廢”。做好匯算清繳前的準備工作，在申報中有的放矢，才能事半功倍。
壹、全面了解單位的基本情況是搞好企業所得稅匯算檢查的基礎。
企業所得稅匯算涉及單位生產經營的各個環節，了解單位全貌將有助於全面掌握單位的基本情況。主要了解單位的經營歷史，經營狀況、業務型別、經營現狀、主要業務及主要的銷貨方、供貨方，各類資產的形式、主要存放地，單位職工概況，總體文化程度，企業文化等。
二、詳細閱讀研究年度財務會計報表、財務說明、企業所得稅申報表，並與以前年度比對，是搞好企業所得稅匯算的關鍵。
單位年度財務會計報表、財務說明和單位年度所得稅申報表是對單位全年經營情況的總體反映，是單位經營成果的集中體現。要了解被查單位與稅收相關的財務指標，重點了解壹些重要的財務指標，既包括絕對數指標，也包括相對數指標，發現其中的差異，作為檢查的重點，如：銷售收入利潤率（稅前利潤/銷售收入×100%）、生產成本銷售率（銷售收入/生產成本×100%）、固定資產繳納房產稅率（已繳房產稅/固定資產總額×100%）等涉稅指標，將這些指標與單位歷史資料、當期同行業平均水平進行比較，如出現大起大落、或長期始終保持壹個比較穩定的數值，則有深查的必要。
三、對有關的稅收法律、法規、規章和相關財務會計知識的學習是搞好企業所得稅匯算的重點。
“磨刀不誤砍柴工”。對涉及單位有關的稅收政策進行全面系統的學習掌握，對單位應繳稅種、適用的稅目、稅率，如何確定計稅依據等，要做到政策清楚、條款熟悉，全面熟悉掌握涉及單位相關的稅收法律、法規、規章等。針對單位的經營特點組織組成員學習相關的財務會計知識，以提高檢查的有效性和針對性。如行政許可法實施後，取消部分行政審批，由被查單位自行提取費用、稅前彌補等。
四、與單位的稅務管理員、調閱單位的歷史檢查材料和審計報告、與財務人員及其他有關人員作深入交流，是搞好企業所得稅匯算的必經程式。
通過與單位的稅務管理員進行交流，可能發現問題，估計單位可能出現的問題。特別行業的有關稅收***性問題，行業其他單位的稅收理解。
單位的歷史檢查資料較為全面地反映了稅務機關在歷年的稅務檢查中已發現的問題，了解單位歷年查出的問題，從而確定單位目前仍然可能存在的問題。特別是稽查局稽查的結論，還應查閱會計師事務所的審計報告和內部審計的審計報千，對上述資料應進行詳細的閱讀，上面載明了歷年檢查中的詳細情況，而內審報告則從內審的角度說明單位本身存在的壹些基本情況，會計師事務所的審計報告則從更加專業、全面如實反映單位的資產、經營及結果的角度進行反映，從中發現單位可能存在的問題。
重點詳細了解單位財務核算流程，從單位財務核流程中發現可能存在的問題，了解單位的財務會計核辦法，對在當年度有特殊財務處理或意外情況發生應重點向財務人員加以了解情況等。如：單位改制、折舊辦法的改變、各類減值準備的計提以及各類稅款的計稅依據的確定、稅種、稅目、稅率的適用等。
根據單位經營規模的大小、經營業務的復雜狀況、財務處理的復雜程度等來決定簡化相應的企業所得稅匯算檢查前的準備工作。
企業所得稅匯算清繳時有車輛違章罰款可以稅前扣除嗎企業所得稅匯算清繳時車輛違章罰款，不得稅前扣除。
《中華人民***和國企業所得稅法》
第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（壹）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四） 罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
企業所得稅匯算清繳退稅申請書怎麽寫！有格式之類的嗎？直接填報稅務機關的退抵稅申請表就可以，根據稅務機關要求進行填報，屬於匯算清繳退稅不需要額外寫申請報告。至少我們這裏如此。
新成立公司關於2014年的企業所得稅匯算清繳怎麽去辦理?根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）
預繳（壹般是分季度預繳），我自己中瀚公司年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關稽核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
企業所得稅匯算清繳表什麽時候可以列印 2010年的現在可以打了嗎？地稅裏找不到申報遷移顯示入庫就可以列印了
廊坊市安次區國稅2012年企業所得稅匯算清繳的政策是什麽企業所得稅法及其實施細則
網上申報企業所得稅匯算清繳，提交時提示企業需提交審計情況，請問如何審計，之前沒有審計過。(壹)連續虧損達到三個納稅年度的納稅人，附送各虧損年度虧損額的鑒證報告；
(二)當年虧損超過10萬元（含）的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告；
(三)當年彌補虧損的納稅人，應附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告。以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送；
(四)本年度實現銷售（營業）收入在5000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。
上述情況未附送鑒證報告的納稅人，主管稅務機關應在受理納稅申報後進行納稅評估或專項檢查
上海市2011年企業所得稅匯算清繳最晚可以幾號申報? 是跟北京壹樣到5月31號嗎？謝謝！這是所得稅法規定的，全壹個樣