工業企業月末該怎麽辦？

結賬是指會計期末，在登記本期發生的全部經濟業務的基礎上，算出賬簿記錄的期末工作，即本期發生額和賬簿記錄的期末余額。結賬的內容包括:

1.結算各種收入和費用賬戶，並據此計算和確定當期損益。

2、結算各種資產、負債和所有者權益賬戶，分別列出它們的本期發生額和未清償余額。

月底是我們會計最忙的時候，我們都忙著結賬。但是，我想每個會計都還在困惑月底應該做些什麽，從什麽邏輯關系來證明月末是成功的。本文是我個人對月末結賬的總結，希望能從實用的角度幫助妳了解月末結賬的方法和步驟。

壹般來說，月末結賬的時機不是問題，但如果在實際工作中運用得好，會事半功倍。從我國會計實務來看，月末結賬的時機壹般是自然月末，大部分企業也是自然結賬，也有企業自己定義結賬日期，比如每月25日。

我認為我們公司應該按自然月結算，這樣有以下五個好處:

1，可以與稅務同步，減少不必要的稅務風險。稅法是按照自然月來界定納稅期限的。如果會計期間與稅法規定不壹致，則按照規定按照納稅期間對納稅報表進行調整，工作難度加大，也會給稅務核定造成困難，增加稅務風險。

2.降低用戶自定義結賬日期導致的結賬數據時間點不壹致的風險。實踐中，很多財務數據來自非財務部門，由非專業財務人員提供。對自定義截止日期的理解可能存在偏差，往往導致數據不準確。

3.壹些財務基礎較好的企業可能會規定從結賬日到下月初通過不開發票的方式來減少差額，但這樣做對企業的經營不利，也不利於稅法的遵守。

4.有足夠的時間支付工資、接收發票、認證進項發票、開具當期發票、接收當期應收款項。

5.與本期出廠貨物對比口徑壹致，與生產月度統計數據可比，與銀行對賬單日期壹致，便於對賬。

現在我們公司已經電算化，與傳統的手工記賬系統相比有很多優勢，但是在結賬的時候要註意以下幾個步驟:

(1)復核檢查本月所有憑證，減少差錯。

結賬前，必須登記當期發生的所有經濟業務。期末需要調整的賬目應及時調整，相關收入和費用是否按權責發生制要求進行調整。比如待攤費用本期是否已攤銷，預提費用本期是否已計提，上月未結算項目本月是否已調整，電、煤等大額發票是否已收到並入賬，至少有壹個非記賬人員審核。發現問題，及時處理。

(2)仔細核對下列項目的賬目。

1.現金:在結賬日結束時進行清算，並編制盤點表。平衡現金賬戶可以證明所有有現金的分錄是正確的；現金簿和所有與現金有關的憑證應進行核對，以找出處理的原因。

2.銀行存款:準備萍萍銀行對賬表的銀行賬戶，並調查未清項目的原因。

3.存貨:包括原材料(主要是煤和爐渣)和產成品。月底預估，看倉庫的微粉點數量是否與賬上的成品大體壹致，並與明細賬核對庫存結果。如有差異，查明原因，進行處理。

(3)檢查納稅報表與應交稅費明細賬等科目的勾對關系。

1.利用銀行對賬的對賬單原理，核對稅務進項稅認證清單、四收軟件清單(我公司目前只有運費)和企業應交稅費-應交增值稅(進項稅)明細賬。妳可以參考銀行對賬單來編制進項稅對賬表。需要調整的項目主要有:應轉出同壹稅票的金額(固定資產和其他按照稅法規定不能抵扣的項目)、購貨退回或折扣憑證的時間性差異。

2.查銷項稅時，可以用企業應交稅金——應交增值稅(銷項稅)查金稅開具的銷項清單、普通發票、無票收入清單(有營業稅的單位可以用發票清單查企業收入明細賬，原理相同)。

3.其他應納稅明細科目，如進項稅轉出，可按上述原則進行核對。核實後同時準備所有月度納稅申報表。

(4)檢查所有明細科目的余額，對定向余額異常的科目進行調整。例如，應收賬款和應付賬款的核對應如下:

1.將所有應收賬款和應付賬款的明細賬與總賬核對。

2.檢查應收賬款、應付賬款、預收賬款和預付賬款是否交叉關聯。

具體來說，就是檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款的所有明細中是否有貸方余額，如果有，找出原因，進行調整。比如應收賬款的貸方要提前轉入應收賬款，預付賬款的貸方要轉入應付賬款，其他應收款要轉入其他應付款。同樣，還應檢查應付賬款、預收賬款和其他應付賬款是否有借方余額，如果有，應按上述原則進行調整。

3.結轉材料(企業已入庫但未收到發票的材料應建立明細賬)、制造費用、產成品成本、產品銷售成本等。

4.結轉本年利潤，平衡所有損益科目(具體結賬分錄要結合實際情況)。

以上是我對公司財務結算的建議。請糾正任何不足之處。

上一篇:工程款支付流程是什麽呢？如何實現施工單位納稅、建設單位納稅？

下一篇:公司被起訴可以註銷營業執照嗎