公司分立需要繳納增值稅嗎？需要。
1.被分立企業應視為已按公允價值轉讓其部分或全部分立資產，計算分立資產的財產轉讓收入，並依法繳納所得稅。分立企業接受分立企業資產時，在計稅時可以按照評估確認的價值確定成本。
2.被分立企業向被分立企業或其股東支付的交換價款中，被分立企業股權以外的非股權支付金額不高於所支付股權面值(或所支付股本賬面價值)20%的，企業分立各方也可以選擇按照下列規定處理被分立企業所得稅:
(1)分離企業可以不確認分離資產的轉讓損益，也不計算所得稅。
(2)被分立企業分立的資產所對應的稅目，由接受該資產的分立企業繼承。被分立企業未超過法定補償期限的虧損，可以按照被分立資產占總資產的比例進行分配，由接受被分立資產的被分立企業繼續彌補。
(3)被分立企業接受被分立企業全部資產和負債的成本，應當結轉並以被分立企業的賬面凈值為基礎確定，不得根據評估確認的價值進行調整。
3.被分立企業的股東取得被分立企業的股權(以下簡稱“新股”)，需要放棄被分立企業原有股權(以下簡稱“老股”)的，應當以放棄的“老股”成本為基礎確定“新股”成本。如果不需要放棄“老股”，其獲得的“新股”的成本可以從以下兩種方法中選擇:
直接確定“新股”總投資成本為零；或者，以被分立企業分立後的凈資產占被分立企業凈資產總額的比例，調整和減少原“老股”的成本，然後將調整和減少的投資成本平均分配給“新股”。1.企業分立不能視為新設企業，房產可以享受新設企業的稅收優惠待遇。
2 .分立前相關稅收優惠政策尚未到期，分立後企業符合減免稅條件的，可繼續享受減免稅直至到期。
3.企業分立前符合稅收法律法規的減免稅條件，分立後不再符合條件的，不得繼續享受相關稅收優惠。企業分立包括被分立企業將其部分或全部業務轉讓給兩個或兩個以上現有或新設企業(以下簡稱分立企業)，以換取其股東股權或其他財產。企業分立業務應當按照下列方式進行所得稅處理:
(壹)被分立企業視同以公允價值轉讓其部分或全部被分立資產，計算被分立資產的財產轉讓收入，並依法繳納所得稅。分立企業接受分立企業資產時，在計稅時可以按照評估確認的價值確定成本。
(二)分立企業向分立企業或其股東支付的交換價款中，分立企業股權以外的非股權支付金額不高於所支付股權面值(或所支付股權賬面價值)20%的，經稅務機關審核確認，企業分立各方也可選擇按以下規定處理分立企業所得稅:
1.分立企業可以不確認分立資產的轉讓損益，也不計算所得稅。
2.分立企業分立資產所對應的稅目，由接受該資產的分立企業繼承。被分立企業未超過法定補償期限的虧損，可以按照被分立資產占總資產的比例進行分配，由接受被分立資產的被分立企業繼續彌補。
3.被分立企業接受被分立企業全部資產和負債的成本，應當結轉並以被分立企業的賬面凈值為基礎確定，不得根據評估確認的價值進行調整。
(3)被分立企業股東取得被分立企業股權(以下簡稱新股)，需要部分或全部放棄被分立企業原有股權(以下簡稱老股)的，應當以放棄老股的成本為基礎確定新股成本。如果不需要放棄老股，可以從以下兩種方法中選擇:直接確定新股總投資成本為零；或者，先按被分立企業凈資產總額的比例調整和減少被分立企業持有的老股成本，再將調整和減少的投資成本平均分攤到新股中。？(1)從事混合銷售的企業可以通過企業分立進行增值稅籌劃。
所謂混合銷售行為，是指既涉及增值稅應稅貨物又涉及營業稅應稅服務的壹種銷售行為。對於混合銷售行為，我國稅法規定:從事貨物生產、批發或者零售的企業、企業單位和個體經營者的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為視同非應稅服務銷售，不征收增值稅。由於增值稅壹般納稅人的稅率為17%和13%(進項稅可以抵扣)，小規模納稅人的征收率為6%和4%。營業稅的稅率(娛樂業除外)壹般在3%-5%。所以總體來說，增值稅的稅負是高於營業稅的。因此，對於部分從事混合銷售的企業，可以考慮將營業稅的這部分應稅服務剝離出來，單獨設立企業，以降低企業整體流轉稅負擔。
(2)以自產初級農產品或自購廢舊物資生產產品的企業，可利用企業分割進行增值稅籌劃。
我國稅法規定，直接從事種植業、養殖業、林業、養殖業的單位和個人銷售的自產初級農產品，免征增值稅。同時，考慮到壹般納稅人購買這些農產品時沒有進項稅抵扣，規定自2002年6月65438+10月1日起，允許壹般納稅人從農業生產者處購買的免稅農產品或者從小規模納稅人處購買的農產品，按照買價和13%的抵扣率計算抵扣進項稅。但使用自己生產的農產品，進項稅不予抵扣。對於廢料的收購也有類似的規定。這就為這兩類企業通過企業分離進行增值稅籌劃提供了空間。
(3)通過企業劃分，規劃增值稅納稅人身份。
為了便於增值稅的征管，我國稅法根據增值稅納稅人的經營規模(銷售收入)和會計制度的健全程度，將增值稅納稅人分為壹般納稅人和小規模納稅人。因為小規模納稅人購買的貨物所含的進項稅不能抵扣，所以壹般認為小規模納稅人的稅負較高。但有時情況恰恰相反。對於壹些產品增值稅率高、進項稅低的壹般納稅人，其承擔的增值稅負擔有時遠遠超過小規模納稅人。壹般納稅人和小規模納稅人的納稅差異可以通過以下公式推導:(假設壹般納稅人的稅率為17%，小規模納稅人的稅率為6%，其他檔次的稅率也是如此推導。)
壹般納稅人產品增值率=(不含稅銷售收入-不含稅進項金額)÷不含稅銷售收入。
=(不含稅銷售收入×17%-不含稅采購金額×17%)(不含稅銷售收入×17%)
=(銷項稅-進項稅)÷銷項稅
所以:
進項稅=銷項稅×(1-增值率)=不含稅銷售收入×17%×(1-增值率)
壹般納稅人應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售收入×17%-不含稅銷售收入×17%×(1-增值率)=不含稅銷售收入×17%×增值率。
而小規模納稅人應繳納的增值稅=不含稅銷售收入×6%。
當兩類納稅人的應納稅額相等時，即:
無稅銷售收入×17%×增值率=無稅銷售收入×6%
可以算出稅平衡點的增值率為35.29%。
即銷售的貨物增值率為35.29%時，小規模納稅人的稅負與壹般納稅人相當。當增值率大於35.29%時，小規模納稅人稅負較輕；另壹方面不是，而且隨著產品增值率的提高，小規模納稅人的稅負優勢更加明顯。所以，在這種情況下，企業應該選擇做小規模納稅人。
但我國稅法也規定，符合壹般納稅人條件但未辦理壹般納稅人認定手續的納稅人，應當按照銷售額按照增值稅壹般納稅人稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額或者使用增值稅專用發票。也就是說，只要妳具備壹般納稅人的條件，就必須辦理壹般納稅人的認定手續。那麽，在不違反稅法規定，享受低稅負小規模納稅人優惠待遇的情況下，怎麽做呢？這時候，通過企業分立來縮小單個企業的經營規模，無疑是壹個很好的規劃方法。
案例1:C公司是壹家從事商品批發的企業，預計年銷售額250萬元，進項稅額20萬元。作為壹般納稅人:
丙公司應交增值稅:250×17%-20=22.5(萬元)
如果把C公司分成兩個獨立的公司，壹個公司的銷售額是654.38+0.5萬元，另壹個是654.38+0.5萬元。此時，新公司均已取得小規模納稅人資格，其應繳納的增值稅總額= 654.38+000× 4%+654.38+050× 4% =