期初數據調整:
先看外賬，查債權債務，盤點實物，重點看內外賬的差異，找出原因，平衡兩項調整。
替代建議:
根據以前的憑證自建科目，以便平衡賬目。
新人如何做好內部賬目；
內部賬戶實際反映的是企業的經營狀況和盈利能力。例如，只有在對外賬戶開具發票時才確認收入，根據權責發生制在內部賬戶中確認收入。在外部賬戶中，通常使用估計來調整成本，從而調整利潤，但內部賬戶是按照實際成本結轉的。通常，大型企業需要成熟的ERP軟件來做好內部會計工作。如果小企業沒有ERP，就要記住手工核算。
沒有發票的記入內部賬戶，有發票的用於外部賬戶。總實際總收入是內部賬戶數加上外部賬戶數。這樣妳做內部賬就很簡單了，但是老板要總數，還得和外部賬合並。這種方式大多是老板懂壹點會計知識，合並工作由自己或者自己信任的人來做，為了不讓別人知道公司的真實財務狀況。有些中小企業會選擇這個。
另壹種內部核算是以發票復印件為基礎，與壹些未開票的收據掛鉤，用壹些未開票的、需要反映領導給的真實賬目的票據記賬。這種做法是公司的實際財務狀況，是真實的經營成果。至於外部會計，雖然提供了政府稅務機關等外部會計信息，但用於記賬，交由審計部門審計，按照法律法規進行納稅申報。
內部賬戶不需要涉稅，只要按實際發生入賬即可。國外的賬戶不壹樣。為了少繳稅，我們必須知道如何避稅。比如有些招待費不能超定額，以後要調整。
建賬時最好參考會計科目表。至於總賬，就是總賬設置的總賬。明細賬是根據妳設置的總賬的明細科目設置的，是根據公司的業務設置的。妳可以在需要的時候設置那些賬戶，根據我們公司的需要放在明細賬裏。不是所有的總賬都需要有明細賬。
銀行日記賬、現金日記賬、特種賬戶。出納員記賬。
總賬，三欄式明細賬，借方，貸方，余額。有專門的總賬，基本都是資產負債表上的科目。如果沒有，就不用寫了。
管理費用明細科目，二級科目壹般包括招待費、修理費、人員福利費和工資、差旅費、折舊費和其他。多欄分類賬
營業費用、運雜費、人員福利及工資、招待費、差旅費、商品損耗等二級科目的明細科目。
財務費用、利息、手續費、其他二級科目明細科目。
壹個賬戶有其科目，包括現金、銀行存款、預付款項、應收票據及其他應收款、應收賬款、低值易耗品、固定資產、在建工程、累計折舊、待攤費用、短期投資、長期投資、短期借款、應付票據、預收賬款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅費、長期借款、所得稅等。
b賬戶包括:庫存商品、原材料、商品采購、包裝材料和工程材料。
還有銷售明細賬，包括銷售收入、成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出。
公司還應設置應交稅費科目，三級科目包括進項稅、銷項稅、出口退稅、進項稅結轉、出口產品抵減國內增值稅。固定資產明細分類賬。
除出納保管的現金和銀行存款賬戶外，必須有專門的記賬人員，會計人員也可以協同工作。賬戶上還有印花稅。記住，壹般來說，二級科目不多的話，資產有賬，負債有賬。如果太多，妳就要分開，但是要記住資產和負債(以及所有者權益)是分開的。設立小金庫的直接危害是減少國家財政收入。由於少報營業收入、虛增成本，導致稅額減少，漏繳應納稅款，造成稅源流失、稅負失衡，也加大了稅務部門的管理難度。在稅收征收過程中，雖然各單位偷逃稅款的手段不同，但基本方法基本相同，只是設立了表外賬戶。
內部賬戶的設置壹般是真實的，收入報很多，不增加成本，按實繳串聯報稅；
設立對外賬戶的目的是瞞天過海，收入不夠，虛增成本，逃避減稅，迎接檢查。其中，內部賬戶和外部賬戶的差額形成小金庫。
這也是中國稅負全球最高，企業為了生存不得不做的做法。