據杭稅稽罰[200]44號,杭州某文化藝術策劃有限公司,在2017年1月-2021年11月期間,通過個人賬戶收款隱匿收入高達
4755370337.07元。同時,公司對於
增值稅應稅項目和免稅項目進行沒有進行分別核算。
針對該企業的違法行為,稅務局在掌握了充足證據後,被認定為偷稅,並進行了處罰:
少繳
企業所得稅額60%的罰款,合計88272714.70元。
私戶收款在很多企業中存在,在這裏有必要提醒老板和會計:
1、企業利用私戶收款並不是不行,而是如果用私戶收款需要符合財務流程,並進行記賬報稅。如果操作不當,極容易被稅務局稽查,並認定為偷稅。
2、如果企業存在偷稅行為,除了補繳稅款,繳納滯納金之外,還有壹個偷逃稅款金額0.5-5倍之間的壹個罰款,具體看企業違法情節是否嚴重、是否配合稅務局檢查等來確定。
3、盡量避免用私戶進行收款,萬壹非收不可,記得留存好相關證據,並做好記賬報稅的處理。
4、另外,還要提醒,企業若同時存在應稅和免稅項目的,壹定要分開核算,不然所有的收入都無法進行免稅和減稅了。
除此之外,還要重點說壹下稅務稽查的事情。2022年嚴查私戶避稅等各種涉稅違法行為,同時壹些重點領域更是被重點關註。
在這樣的背景下,我們建議相關企業,以下5種行為查到必重罰,大家壹定不要再有了:
1、通過私戶收款,私設“小金庫”,銷售收入不入賬,建立賬外賬。
個人賬戶“收款”未申報納稅,將面臨偷稅風險,後期取現或者轉賬,也同樣會被金融機構和稅務機關等重點關註。“賬外賬”風險巨大,被查後不僅可能需要補稅、罰款,繳納滯納金,嚴重的老板或會計可能還會去坐牢。
2、通過私戶發放工資、勞務報酬,但未代扣代繳個稅。
企業用個人賬戶給員工發放工資、勞務報酬,本身不屬於違法行為,但如果不符合財務流程,未代扣代繳個稅,那就屬於違規了。
3、利用不開票的機會偷逃稅款。
很多企業的客戶多為不要求開具發票的個人,有些企業就利用無需開票的便利條件,通過私戶收款,不在賬面記載收入,不申報納稅。
4、將應稅貨物、服務作為免稅申報,錯誤的運用免稅政策。
如果企業既有增值稅免稅項目又有應稅項目,財務上應該做到分開核算,否則無法享受免稅。
5、大額廣告宣傳費用以其他名目入賬。
我們了解到很多企業的成本中,營銷費用是大頭。在企業所得稅稅前扣除項目中,廣告費和業務宣傳費支出是有扣除標準限制的,為了能夠少繳納企業所得稅,有的企業可能存在將廣宣費以其他明目入賬。