增值稅的會計分錄
1.月末，如果進項稅額大於銷項稅額，則作為免稅額進行核算。
2、月末，銷項稅大於進項稅的會計處理。
(1)計算應交增值稅
本期應交增值稅=銷項稅額減進項稅額減之前剩下的進項稅額。
(2)結轉
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅-未交稅費。
(3)薪酬
借:應交稅金-應交增值稅-應交稅金。
貸款:銀行存款
購買商品或接受勞務時，涉及增值稅的會計分錄如下:
1，購買商品
借:在途商品/原材料/庫存商品等。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
應付稅款-待認證的進項稅
貸款:應付賬款/應付票據/銀行存款
2.不可抵扣進項稅的會計處理
取得增值稅專用發票時
借款:無形資產/固定資產/管理費用等。
應付稅款-待認證的進項稅
貸款:銀行存款/應付賬款
經稅務機關認證後
借:無形資產/固定資產/管理費用
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)
3、購買房地產、在建房地產的進項稅額抵扣的會計處理。
(1)購買時
借:固定資產或在建工程。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
應交稅費-應扣除的進項稅
貸款:應付賬款/應付票據/銀行存款
(2)目前尚未抵扣進項稅額時，
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額
4.貨物已驗收入庫，但未取得相應的發票憑證。
驗收和入庫時
借款:原材料/無形資產/固定資產/等。-估計收入
貸:應付賬款
下個月初，用紅字沖銷原來的預計金額。
借入:原材料/庫存商品/固定資產/無形資產-預計入庫(紅字)
貸:應付賬款(紅字金額)
取得相關增值稅抵扣憑證並通過認證後
借:原材料/庫存商品/固定資產/無形資產
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:應付賬款