2.即如果借貸雙方存在關聯關系，稅務機關有權核定其利息收入，依法繳納營業稅和企業所得稅。《特別納稅調整實施辦法(試行)》(國稅發〔2009〕2號)規定，稅收征管法第51條第109款所稱“隸屬關系”所得稅法實施條例及細則，主要實現關系是指企業與其他企業、組織或者個人之間的關系:壹方直接或者間接持有對方25%以上的股份，或者雙方直接或者間接持有同壹第三方。壹方通過中介機構間接持有另壹方股份的，只要壹方持有該中介機構25%以上的股份，壹方對另壹方的持股比例按照另壹方的持股比例計算。
1.營業稅、城建稅、教育費附加等稅費。應在預付款賬戶下計算。對於長期常設賬戶，實際上不需要支付或不能支付的應付賬款、其他應付款、預收賬款的余額結轉至“營業外收入”賬戶，涉及繳納所得稅的公司賬戶的進出賬不納稅，按收入比例納稅。但實際上很多企業都是按照發票金額支付的。稅務局在檢查對公賬戶的進出賬時，如果發現銀行交易數據中存在未開票未繳稅的收入信息，則需要補交稅款和罰款。
2.往來款項是指企業在生產經營過程中，因供銷產品、提供勞務或接受勞務而形成的債權債務關系中的資金數額；往來賬款通過會計手段反映在企業的會計記錄中，表明企業有收款的權利或付款的義務，具有法律效力。應收賬款的會計處理:借:現金/銀行存款/應收賬款貸:應付主要所得稅-應付增值稅(銷項稅)應付賬款的會計處理:借:原材料/存貨應交稅金-應付增加。