結轉分錄:
1，結轉進項稅:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
2、結轉銷項稅:
借方:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應交增值稅(即進項稅與銷項稅的差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
4、實際繳納的增值稅
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
擴展數據:
應付增值稅
1.企業購入的材料，按可抵扣的增值稅金額借記本科目(應交增值稅-進項稅額)，按應計入采購成本的金額借記“材料采購”、“在途材料”或“原材料”、“庫存商品”等科目。
根據應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。對於退回的外購材料，作相反的會計分錄。
運輸單位全額補償因運輸單位原因造成的外購物資短缺時，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價款從“待處理財產損益”中轉出，將這部分物資的增值稅從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”中轉出。
2.銷售商品或提供應稅勞務時，根據營業收入和應交增值稅，並根據專用發票上註明的增值稅，借記應收賬款、應收票據、銀行存款等科目。
貸記本科目(應交增值稅-銷項稅額)，按已實現的營業收入貸記“主營業務收入”和“其他業務收入”科目。銷售退回，作相反的會計分錄。
3、實行“免、抵、退”的企業，根據應收出口退稅金額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。
4、企業本月支付本月增值稅時，借記本科目(應交增值稅——已交稅金)，貸記“銀行存款”科目。
5.如果企業本月末有未繳增值稅，借記本科目(應交增值稅——轉出未繳增值稅)，貸記:應交稅金——未繳增值稅。下月支付時，借記應交稅金——未交增值稅，貸記銀行存款。
6.小規模納稅人和外購材料不能取得增值稅專用發票的，應將發生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途材料”科目，貸記“銀行存款”科目。
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