如何透過海外註冊節稅?
於香港地產市道興旺時，據悉就有不少人透過成立海外公司用作炒賣房屋。由於物業轉讓時，只須要將公司股份轉至新股東即可，此舉可大幅度減少印花稅開支;再者，由於海外公司的股東多為不記名，稅局追查時亦增加困難。不過近年稅局的審查已見嚴謹，除留意股東身份之外，亦會向銀行查詢公司開戶時的戶口人資料，以便追討其應繳的利得稅。
有部份企業，會透過本身公司與其海外公司進行交易，利用高報進口、低報出口貨物方式，以減低稅務開支，並將可觀的盈余保留在海外公司。另外，亦曾有臺商於海外接受客戶定單，並將貨單轉予海外子公司，透過子公司下單予大陸生產，子公司從而扮演著中間貿易商的角色。由於海外子公司不受大陸外匯管制，故可以在臺灣銀行的境外分行開戶，以便處理資金。
應選擇哪個海外註冊地點?
英屬維京群島(BVI)
英屬維京群島又稱英屬處女島(BritishVirginIsland)，由壹群大約50個位於加勒比海的小島所組成。島嶼位處波多黎各以東80公裏，鄰近中美洲。
自1988年起，英屬維京群島在各方的專業推介中迅速崛起，成為目前最流行的離岸註冊地點。三者當中，英屬維京群島的公司註冊條件最為寬松，最快可於24小時內完成。於該地成立的公司，可享有接近免稅的優勢，而且股東名冊亦無須公開。
然而，由於在英屬維京群島成立公司的限制過於寬松，對於某些先進的國家而言，未必是壹個最佳的避稅註冊地。例如以該地的公司名義於美國進行投資時，常會出現不符合當地的稅法要求，令到省稅空間減少。
開曼群島
開曼群島為英國自治區，距離邁阿密僅800公裏，由加勒比海中三個島嶼所組成。開曼群島政治穩定，交通便利，通訊發達，非常適合發展各類型金融及商業活動。
當地政府對本身發展成壹個離岸金融中心給予相當大程度的支持。除厘印稅外，開曼群島完全不征收任何稅款，可以被視為壹個真正的稅務避風港。目前，開曼群島已經註冊了超過18,000間公司和500間銀行及信托公司，很多律師行及會計師行在此處亦設有分公司。開曼群島並無額外條例限制貿易發展，亦未有外匯管制，資金可作多方面靈活調動。
百慕達
百慕達位於美國本土大西洋東岸外海，距離紐約只有1,250公裏。地理上接近多個金融中心，如紐約及波士頓;以至歐洲的巴黎和倫敦等。三者當中，以百慕達的地理位置最好。
於百慕達註冊成立的公司，壹般采用英國法例，該處政冶穩定、免稅及無外匯管制。相對於開曼群島及英屬維京群島而言，於百慕達註冊成立公司的要求比較嚴格(如最低的股東要求)，所需的成立時間亦較長。然而，由於其設立標準嚴謹，故在歐美等地進行金融活動時，被接受的程度亦較高。
開曼、百慕大、維爾京中國企業海外上市
盡管開曼、百慕大、維爾京，這些本不知名的小島走進中國人的視野源於中國企業的海外上市之路，但是在這些島嶼上註冊的1萬多家與中國內地相關的企業，實際上只有壹小部分與這個目的有關。壹位中介機構的資訊顧問認為，目前國內許多接受海外風險投資的高新技術企業才是真正的離岸註冊兵團的生力軍。
與那些產生到海外上市想法後才著手註冊離岸公司的企業相比，許多成功吸引到外資創投的高新技術企業似乎更有先見之明，公司初創時的註冊地壹般就在開曼、百慕大、維爾京。壹位中關村高新技術企業的經理指出，為了繞開國內政策的限制，壹般國外風險投資都采取間接投資於海外離岸公司的形式介入中國創投市場，以便於在投資實現增值後順利退出。作為創業企業，當然要配合投資方以達到雙贏的目的。所以，壹般會選擇開曼、百慕大、維爾京等離岸法區註冊公司，以離岸公司作為投資方投入資金的中轉站。面對經濟、法律均處於過渡時期的中國，通過間接投資離岸公司的形式，海外風險投資為自己披上了壹件刀槍難入的"軟猥寶甲"。
創業企業上市是風險投資退出的最佳形式。由於中國資本市場不完善，國內此路不通，那只能通過海外上市以保證風險投資全身而退，由此，問題回到了文章的最初--風險投資企業和被投資企業也意識到了開曼、百慕大、維爾京這些小島的魅力所在。以1992年首先進入中國創投市場的國際數據集團IDG為例，其投資的搜狐、金蝶相繼於美國納斯達克成功上市，而這兩家均是通過註冊離岸公司實現海外曲線上市的典型。
將所投資企業的股權協議轉讓是風險投資退出的另壹種重要手段。如果創業企業是海外註冊的離岸公司，那麽，在股東轉讓股份或風險投資退出而改變股權結構時，繞開了國內的審批程序，使轉讓手續和過程得到了簡化。但如果直接被投資企業在中國註冊，根據有關規定，其股權轉讓必須報原審批機構批準(審批機構批準還需征得科技部同意)，然後到國家工商行政管理部門辦理相關手續。復雜的手續、漫長的等待，可能導致審批後企業早已錯失市場良機。加之在開曼等地可以避免對投資者的雙重稅收，這使創投企業在海外註冊的運作成本低於國內註冊。
事實上，為改變外資繞道介入國內風險投資業的情況，我國政府做出了積極的努力。日前，由外經貿部、科技部和國家工商行政管理總局聯合頒發的《關於設立外商投資創業投資企業的暫行規定》，容許"外國投資者單獨或與中國的公司、企業或其他經濟組織，在中國境內設立以創業投資為經營活動的外商投資有限責任公司或不具有法人資格的中外合作企業。"但是客觀地看，目前國內風險投資的環境仍不容樂觀。IDG副總王樹先生指出，目前中國的《公司法》、《外商投資企業法》、《稅法》等相關法規不健全，比如《公司法》仍存在對外投資不得超過凈資產50%的限制;有限合夥制創投企業面臨的雙重征稅問題，《稅法》沒有解決;《外商投資企業法》中對無形資產投資的限制;這些都將阻礙外資到中國發展風險投資業。
看來，外資風險投資身上的這件“軟猥寶甲”壹時半會兒還脫不下去!
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