答:壹是增值稅.
《增值稅暫行條例》規定,納稅人有償轉讓不動產,應當繳納增值稅.
《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)第十條規定,銷售服務、無形資產或者不動產,指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產.
同時,第十壹條規定,有償指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益.
投資企業以房地產投資入股獲得被投資企業的股權行為,屬於有償取得"其他經濟利益",應當按銷售不動產行為征收增值稅.另外,城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加等隨增值稅而征收的附加稅費也需壹並申報繳納.
二是土地增值稅.
根據《財政部、國家稅務總局關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕57號)的規定,壹般情況下,單位、個人在改制重組時以房地產作價入股投資,對其將房地產轉移、變更到被投資的企業,暫不征土地增值稅.
同時規定,當房地產轉移的任意壹方是具有房地產開發資質的房地產開發企業時,以房地產作價投資入股,需在投資入股環節按規定繳納土地增值稅.
三是企業所得稅.
《企業所得稅法實施條例》規定,企業發生非貨幣性資產交換,應當視同銷售貨物.《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕31號)規定,企業將開發產品用於對外投資等行為應視同銷售,於開發產品所有權或使用權轉移,或於實際取得利益權利時確認收入(或利潤)的實現.
同時,《財政部、國家稅務總局關於非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕116號)規定,企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,可在不超過5年期限內,分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規定計算繳納企業所得稅.
四是印花稅.
《公司法》第二十八條規定,股東以非貨幣財產出資的,應當依法辦理其財產權的轉移手續.
《國家稅務總局關於印花稅若幹政策的通知》(財稅〔2006〕162號)第三條規定,對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同,按產權轉移書據征收印花稅.
因此,以房地產投資入股屬於財產所有權的轉移,應當按"產權轉移書據"稅目征收印花稅,投資方要按萬分之五的稅率繳納印花稅.
股東以自有房屋所有權入股,需要交易嗎?
1、要從法律意義上認定廠房和庫房是否是企業自有資產,必須從這些房產的產權證上是誰的名字來判定,是企業的必須是企業法人的名稱;否則不是企業的;
2、妳所說是"法人名字",如果理解為產權證上是法定代表人的名字,那這個房產是法定代表人個的產權,不是企業的自有資產;如果理解為法人企業的名字(此時產權證的名字應該是XXX公司),那肯定是企業的自有資產;
3、需要說明的是,如果這法定代表人或股東是以這個房產產權入股的,產權證上原來是這個法定代表人或股東的名字,那入股後必須過戶給公司,產權證上要改為公司的名字,產權歸屬公司所有,如果他們沒辦過戶,那這個房產在法律上也是公司的產權,是沒有過戶的產權!這時股東因沒辦理過戶要受到虛假出資的處罰!
股東以房產入股需要交哪些稅?***有四個需要繳納的稅,其中除了印花稅都是重點要格外關註的內容,這些妳都明白了嗎?除了知道股東要交的稅有什麽,還要理解接納財產的公司怎麽做賬怎麽交稅,不知道怎麽做的同學可以在線獲取幫助.