沒有發票的固定資產折舊不能稅前扣除,在匯算清繳的時候要將折舊的調增,可以不做賬,如果做賬折舊就調增就可以了.
匯算清繳固定資產填報:
本表按固定資產、無形資產和其他資產分為三大類、13個小項***計17行;主要反映納稅人生產經營活動中使用的固定資產、無形資產、其他資產的折舊或攤銷額應作納稅調整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等的計算過程.在具體填報該附表時,納稅人可根據稅法規定和企業會計核算情況進行適當分類.
本表第10列第17行為正數時,填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行,為負數時填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.
固定資產:
第1列第1行:"固定資產小計"
1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產平均原值.
2、數據來源:來源於本表計算所得,本行=2行+3行+4行
第1列第2行:"房屋建築物"
1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建築物類固定資產的平均原值.
2、數據來源:來源於會計核算中計提折舊的(房屋、建築物類固定資產年初原值余額+1至11月末原值余額)/12.
3、註意事項:開業不足壹年,或年度中間歇業的,以實際經營期計算.
第1列第3行、第4行填報要求同第2行.
第2列=第3+4+5+6列.
第3列第1行:"固定資產小計"
1、填報納稅人本期計提固定資產折舊額中記入制造費用的金額.
2、數據來源:來源於本表計算所得,本行=2行+3行+4行
第3列第2行:"房屋建築物"
1、填報納稅人本期計提房屋建築物類固定資產折舊額記入制造費用的金額.
2、數據來源:來源於會計核算中,本期記入制造費用的房屋建築物類固定資產折舊額.
固定資產沒有發票怎麽入賬?
固定資產沒有發票的時候,也是可以正常入賬的,本身作為會計核算,只要實際發生了業務,就應該入賬:
借:固定資產,
貸:應付賬款等.
但是,因為該項固定資產沒有發票,所以,
1、不能抵扣進項稅額.
2、該項固定資產折舊的金額不能稅前扣除.