申 報 操 作
壹、出口退稅電子申報前的準備工作
（壹）應熟悉的幾個概念
1、關聯號：關聯號是配單的數字規則，是計算機識別進貨業務與之相應的出口業務的唯壹關聯。壹個關聯號反映了壹筆完整的退稅業務，包括進貨業務與相應出口業務。在壹個關聯號內，壹批進貨數據對應壹批出口數據，進貨數量與出口數量應該相等。
2、換匯成本：出口企業取得1美元銷售收入需要付出的進貨成本。在申報系統中同壹關聯號項下同壹商品代碼的換匯成本計算公式如下：
(∑計稅金額+∑(計稅金額X(征稅率壹退稅率))-∑應退消費稅)÷美元出口額
由上述定義和計算公式可以看出影響換匯成本高低的因素有兩種：壹是進貨成本與外匯收入的比例關系；二是企業辦稅人員配單的合理情況。換匯成本的合理上限不應超過同期的銀行美元匯率，在退稅實踐中超過合理的換匯成本，只要企業有合理的理由，是可以人工挑過的。
3、 WT：委托加工含義。外貿企業的委托加工出口產品價值的構成主要有以下兩種：（1）、外貿企業從國內或者國外購進原料；（2）、加工費。在申報系統錄入數據時，主產品錄入數量外，加工費發票不需錄入數量，在備註項錄入WT。
在企業的實際操作中WT的應用可以擴展到以下幾種情況：包裝物、輔料、補差價、配套產品等。
（二）申報前準備工作
1、從“中國電子口岸”提交數據
出口貨物報關出口後，出口企業應及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，核查並準確地確認和提交出口貨物報關單“證明聯”電子數據。
2、增值稅發票認證
根據國家稅務總局文件規定，出口企業取得的增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯，必須自該發票開具之日起90曰內到主管其征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的壹律不予辦理出口退稅。 因此，出口企業每月需將取得增值稅專用發票(抵扣聯)及時進行認證，增值發票認證時特別應註意：發票認證後應與認證結果逐份核對，確保每壹增值稅專用發票成功認證。
3、收集出口退稅需要的憑證
從事壹般貿易的外貿企業進行出口退稅電子數據采集時，必須收集以下憑證資料：
（1）增值稅專用發票(抵扣聯)。
（2）“稅收(出口貨物專用)繳款書”或“出口貨物完稅分割單”(以下稱“分割單”)。
（3）加蓋海關驗訖章的《出口貨物報關單(出口退稅)》。
（4）經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或外匯管理部門出具的中遠期收匯證明：
（5）稅務部門要求的其它資料；
4、配單並編寫關聯號
（1） 配單：是出口企業在將申報出口退稅的原始憑證收齊全之後，將這些憑證按照其業務發生的真實情況進行資料歸集。目前歸集的資料存在四種進貨與出口的對應方式：
壹票出口對應壹票進貨
多票出口對應壹票進貨
壹票出口對應多票進貨
多票出口對應多票進貨
（2）編寫關聯號：編寫規則是企業申報年月後四位+批次號+流水號。例如：申報年月200801、批次05、第壹筆數據，可編寫為0801050001，計算機通過這壹組數字自動進行進貨憑證與出口申報憑證的數量關聯對應。
二、出口退稅電子申報主要業務操作
（壹）外貿企業申報系統安裝：（2MIN）
1、系統安裝環境：486以上的計算機，WIN98、WIN2000、WINXP操作系統，目前申報系統版本不能在微軟的VISTA操作系統上運行。
2、系統的安裝：
（1）軟件的獲取：壹是到退稅部門拷備；二是到“中國出口退稅咨詢網”下載，網址：HTTP：/www.TAXREFUND.COM.CN
（2）安裝：雙擊安裝文件進行安裝。註意：安裝時安裝文件不能放在“桌面”和“我的文檔”裏進行安裝。
（3）系統設置：（見演示）
（二）外貿企業退稅申報主要業務操作（30MIN）
退稅申報業務流程圖
1、壹般情況的退稅申報（只有增值稅退稅）：
(1)基礎數據采集
A、申報數據的錄入
出口企業在整理準備完退稅資料後，需將準備好並且已編好關聯號的憑證錄入到計算機申報系統中。
外貿企業的申報系統中提供了三中數據采集方式：
①進貨、出口明細分別錄入
②進貨、出口明細合並錄入
③內部數據傳遞(指分部門核算的企業，各部門將已錄的申報數據同壹傳遞到匯總部門)
◆我們建議企業采用第壹種方法。
(具體錄入講解見演示)
B、對申報數據的處理――審核認可
出口企業對本月退稅數據錄入完畢後，須對通過系統設定的基本申報資格檢查。
◆作用：即分別對進貨數據和出口數據進行自身檢查，如是否某壹數據項空缺，是否沒按規則錄入等等，：
◆結果：通常會出現三種不同審核結果
審核標誌為R：表示錄入的格式和規則完全正確；
審核標誌為E：表示錄入的數據出現不可原諒錯誤，必須深入核查無誤，慎重做人工調過或調整及修改；
審核標誌為W：表示錯誤級別不是很高，允許人工調過。
(2) 數據加工處理
即對同壹關聯號下的進貨，出口數據進行邏輯性檢查，如進、出數量是否相等，如進出口商品代碼是否壹致等等，同樣會出現三種審核結果：
審核標誌為“R”：表示錄入的格式和規則完全正確；
審核標誌為“E”：表示錄入的數據出現不可原諒錯誤，必須修改；
審核標誌為“W”：表示警告類疑點，核查無誤後，允許人工調過。
根據審核結果處理相關數據後，便可生成本次預申報。
(3) 預申報
將本次申報數據生成預申報軟盤，到稅務機關進行預審，稅務機關對其預審結果形成疑點反饋信息文件存盤返與企業（演示）。
註意：生成預申報軟盤時，如果系統提示：“本次申報數據不是01批次，是否忽略？”，要點擊“是”
(4) 反饋疑點處理
企業將預審未通過的有疑點的數據根據進行內部數據調整形成正式申報（演示）。
(5)生成單證備案數據
A．申報系統9.0版在基礎數據采集中增加出口貨物備案單證目錄錄入功能。包括生成備案、序號重排和設置標誌功能。
B．生成備案、序號重排和設置標誌功能。
a、方法：
◆用增加功能--所有項目均需手工錄入；
◆用生成備案功能――所屬期、關聯號、序號、退稅申報日期、企業辦稅員、備案日期等項目可自動生成，其余為補錄項。
建議外貿企業采用生成備案功能錄入備案單證目錄。
b、生成備案單證的條件：
◆基礎數據采集區中有申報數據。
◆在錄入出口貨物明細時錄入了出口發票。
c、備案單證出處填寫按申報年月、批次裝訂成冊的編號和備案單證順序號，具體編號形式可由企業自擬，如某套備案單證存放在備案單證檔案2008年第1冊第10號，可填寫為2008-001-010。
d、當備案單證不齊時，建議外貿企業錄入時在備註欄作標識，以便下次補錄。
(6) 正式申報
A、確定正式申報。
B、企業在確認退稅申報數據無誤後打印申報表(出口申報明細表、進貨申報明細表、匯總表和出口貨物備案單證目錄表)，各壹式四份，上面蓋企業公章、財務負責人章及填表人章，
C、準備齊全後，企業在稅務機關規定的申報期內，攜帶正式申報軟盤、報表、退稅資料到稅務機關申報。
D、資料裝訂的順序：
①接單登記回執
②匯總表壹份；
③進貨出口明細表各壹份；
④出口貨物備案單證目錄表
⑤增值稅專用發票(抵扣聯)；
⑥增值稅(出口貨物專用)繳款書；
⑦報關單(退稅聯)；
⑧核銷單(退稅聯)；
⑨出口發票；
2、有消費稅的出口退稅申報
（1）概念：外貿企業已征消費稅的貨物出口，其國內已征消費稅也應雖增值稅壹同退還，我們把這類出口退稅稱為有消費稅的退稅申報，我市退消費稅的貨物主要有煙花和酒兩種。
（2）申報方法：其增值稅退稅部份與壹般情況申報退稅錄入相同，區別在根據增值稅專用發票每錄入壹筆進貨明細數據後，還要根據稅收（出口貨物專用）繳款書錄入壹筆消費稅記錄。（詳細情況見演示）D:\Backup\我的文檔\繳款書.doc
（3）註意的事項：在進貨明細錄入消費稅記錄時，其進貨憑證號應錄出口貨物繳款書號碼。
3、 委托加工的出口退稅申報
（1）定義：外貿企業將原材料交加工企業，由加工企業墊付部份輔助材料加工成新的商品出口的業務。
（2）退稅申報規定：
①外貿企業委托生產企業加工收回後報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上註明的進項金額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。
②支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用稅票註明的金額，依出口貨物退稅率，計算加工費的應退稅額。申報時，不錄數量，在備註欄填“WT”。
（3）具體操作（詳細情況見操作）
4、貨物分批出口的退稅申報
（1）定義：外貿企業購進貨物需要分二次以上出口的業務為貨物分批出口業務，對分批出口業務需采取開分批單方式進行退稅申報。
（2）具體操作
第壹步：開具出口貨物進貨分批單。當壹筆出口業務的進貨大於出口時，結余的進貨需要在下次出口時再申報，出口企業就需要開具進貨分批單，經退稅機關審核後的進貨分批單在下次貨物出口時作增值稅專用發票使用。
註意：◆分批單的開具是按商品對其數量進行分割。
◆當進貨憑證的計量單位與標準計量單位不壹致時需換算成標準計量單位進行分割。
第二步：貨物分批出口的退稅申報。
註意：A、分批批次對應的錄入l，2…．。等，分批次數大於9次，錄入a,b，…。
B、當企業開具分批申報單時，錄入的分批批次應和本次申報的批次相等，否則系統在計算總量時會根據企業錯誤的錄入給出錯誤的判斷信息。
（詳細情況見演示）
5、代理出口業務申報退稅
（見演示）
（三）單證的開具（10MIN）
1、代理證明的申請開具
（1）代理出口概念：代理出口是指委托方與受托方雙方簽訂代理出口合同(協議)，由受托方辦理出口貨物報關、結匯等出口手續，受托方憑借已辦理完的出口手續到其主管退稅的稅務機關辦理“代理出口貨物證明”，然後受托方將“代理出口貨物證明”和出口相關的單據轉交委托方，由委托方辦理出口退稅。
（2）申請開具代理證明所需資料：①委托出口代理協議；②出口報關單（出口退稅專用聯）；③代理出口證明申報表。
（3）申請開具代理證明時限：貨物出口60天內，特殊情況經批準後可延期。
（4）代理證明開具操作（見演示）。
◆
2、退運補稅證明的申請開具
（1）出口貨物退運的規定：出口企業將貨物報關實際離境出口後，因故發生退運情況，凡海關已簽發出口貨物報關單(出口退稅聯)，出口企業須向主管退稅機關申報辦理出口商品退運手續，補交相應退(免)稅款，主管退稅機關向出口企業出具出口商品退運已補稅證明，出口企業持出口商品退運已補稅證明到海關辦理退關手續。
（2）申請開具代理證明所需資料：①海關已簽發出口貨物報關單(出口退稅聯)；②退運補稅證明申請表；
（3）退運補稅證明開具操作（見演示）。
註意：◆開具證明時報關信息未到仍可申請開具。
（四）其它（15MIN）
1、代碼庫升級（cmcode.dbf、stdcm.dbf、stdcm.fpt）
2、商品代碼的查詢
3、申報數據的撤庫
望采納哈