供參考:(摘自網絡)1。籌資融資的稅務籌劃是企業的壹項基本財務活動，企業可以通過多種渠道籌集資金，采用多種融資方式。不同融資渠道和融資方式的組合形成不同的資本結構。資本結構主要指不同資本的構成及其比例關系，可分為屬性結構和期限結構。在企業融資決策中，核心問題應該是資本結構的決策，尤其是資本屬性結構的決策，即債務資本和權益資本的比例安排。這兩類資本的不同比例和結構形成了不同的企業資本結構。它們是通過不同的融資方式獲得的，前者通過債務融資，後者通過發行股票等股權融資。當企業留存收益不足以滿足生產經營需要時，可以通過上述兩種方式滿足企業的資金需求。但從納稅的角度來看，由於兩種融資方式在稅務處理上並不完全壹致，因此其稅收效果有很大差異。因此，企業在進行稅收籌劃時，應謹慎選擇融資方式。企業不管是用債務融資還是股權融資，都要交費，債務融資要付利息，股權融資要付股息紅利。但根據我國稅法規定，企業的股息要用稅後利潤支付，而債務利息可以在所得稅前扣除，計入當期費用。因此，債務融資可以獲得所得稅收入，節省稅收支出。相比股權融資，顯然對企業更有利。因此，合理安排資本結構，在企業能夠承受的風險範圍內，盡可能提高債權資本在資本結構中的比重，應該是企業進行融資決策稅收籌劃時必須考慮的重點問題。第二，投資投資的稅務籌劃是企業增加財富的關鍵。由於稅收差別政策的存在，在壹個國家內部，投資不同地區、不同行業、不同項目的稅負不同，有時甚至差異很大，這就為企業進行稅收籌劃提供了充分的選擇空間。就投資區域而言，老少邊窮地區是國家優先考慮的地區，因此政府實施了壹系列的稅收減免和優惠政策。因此，如果條件允許，可以優先考慮投資，以便充分享受優惠政策。例如，根據我國稅法，在老區、少數民族地區、邊遠地區和貧困地區新設立的企業，經主管稅務機關批準，可以減免所得稅三年。目前，為了配合西部大開發，國家也出臺了壹些稅收優惠政策。這些都為企業選擇投資提供了新的機會。企業應密切關註稅收政策的最新變化，及時掌握相關信息。為了做出正確的決定。就投資行業而言，國家為了促進經濟發展，針對不同的行業和產業制定了不同的稅收政策。企業可以根據國家不同的經濟政策，分析確定有效的投資項目和活動，從而達到節稅和增加企業財富的目的。例如，為鼓勵企業投資高新技術產業，國家規定:“經國務院批準的高新技術開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅。”為支持和鼓勵第三產業的發展，規定“投資第三產業可按產業政策在壹定時期內減征或免征所得稅”等等。對於限制發展的行業，國家對其征收重稅。這就要求投資者在進行投資決策前，充分了解和掌握國家對投資的稅收政策，認真進行稅收籌劃，以合理降低企業稅負。三。利潤分配的稅收籌劃企業的稅後利潤分配涉及到企業、投資者、債權人等各方的利益。企業在確定利潤分配方案時，要統籌考慮分與不分、多分與少分、如何分配等問題。但是，從節稅的角度來看，企業要重點考慮兩個方面:壹是在分不分、分多分少的問題上，企業要根據目前的稅收政策來確定是否有好的投資機會。在投資機會好的情況下，企業投資可以獲得足夠的稅收優惠。這時候他們就可以考慮要不要少分；第二，在股利分配方式的選擇上，出於節稅的目的，企業可以考慮采用股票股利，因為按照現行稅法規定，股東獲得現金股利必須繳納個人所得稅，而獲得股票股利則不必納稅。但是，企業應該根據實際情況做出選擇，著眼於企業的長遠和整體利益。四。會計核算中的稅收籌劃企業會計制度和會計準則對收入和費用的確認以及資產的計價提供了多種核算方法，並規定允許企業根據實際需要進行選擇。不同的會計處理方法計算的各期損益不同，影響各期應納所得稅額。而且這些替代稅法大多得到認可，為企業進行稅收籌劃提供了可能。(壹)收入確認企業的稅收籌劃銷售方式不同，結算方式不同，其收入確認時間也不同，納稅月份也不同。根據我國稅法規定，收到貨款或收到付款憑證並向買方交付提單的日期為收入確認時間；采用托收承付或委托收款方式銷售商品的，應當在商品發出並完成收款手續的當天確認收入；賒銷和分期付款銷售都以合同約定的收款日期作為企業收入的確認時間；分期預收銷售的，以商品交付的時間為確認收入的時間。這樣就可以通過銷售結算方式的選擇和收入確認時間的控制，合理安排收入的歸屬期，從而獲得遞延納稅的收益。(二)費用的稅務籌劃費用分攤的目的是為了節稅。企業可以在稅法允許的範圍內盡可能分攤當期費用，充分預計可能發生的損失，從而減少應納所得稅或合法遞延納稅。壹般做法是:①全額繳納稅法允許的費用。如折舊、職工福利基金、工會經費等。；②充分預測可能發生的費用和損失。對於壹些可以合理預計的費用，應通過預提的方式提前計入費用；③盡可能縮短成本的攤銷期限。但這些做法必須符合會計制度或準則的要求，不得違反規定攤分或攤入成本、欄目或費用。
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