1.非境內註冊居民企業應當自收到居民身份認定書之日起30日內向主管稅務機關申報辦理稅務登記，需要提供的資料有( )。
A、居民身份認定書
B、境外註冊登記證件
C、企業集團組織結構說明
D、企業上壹年度的公證會計師審計報告
E、稅務機關要求提供的其他資料
2.根據企業所得稅相關規定，關於企業彌補虧損的說法，正確的有( )。
A、被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補
B、特殊性稅務處理下被合並企業的虧損可以由合並企業繼續全額彌補
C、壹般性稅務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補
D、稅務機關對企業進行檢查時調增的應納稅所得額，應允許彌補符合稅法規定條件的以前年度虧損
E、企業清算所得可以先彌補以前年度符合稅法規定條件的虧損，有余額時再計算清算所得稅
3.根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。
A、會議費及差旅費
B、軟件生產企業的職工培訓費用
C、固定資產的減值準備
D、子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用
E、航空企業空勤訓練費
4.企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有( )。
A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
B、為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用
C、為投資者或者職工支付的商業保險費
D、按照國家規定標準和範圍為董事長繳納的補充養老保險金
E、為關系客戶繳納的商業保險
5.企業購置並實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。其中關於投資額進項稅額的相關處理，正確的有( )。
A、抵扣過進項稅額的，專用設備投資額不包括進項稅額
B、不允許抵扣進項稅額的，專用設備投資額應為增值稅專用發票上註明的價稅合計金額
C、企業購買專用設備取得增值稅普通發票的，其專用設備投資額為增值稅普通發票上註明的金額
D、企業購買專用設備取得增值稅普通發票的，其專用設備投資額應換算為不含稅的金額
E、不管是否抵扣過進項稅額，專用設備投資額均包括進項稅額
參考答案及解析
1.ABE
答案解析：非境內註冊居民企業應當自收到居民身份認定書之日起30日內向主管稅務機關申報辦理稅務登記，需要提供的資料有：居民身份認定書、境外註冊登記證件、稅務機關要求提供的其他資料。
2.ACDE
答案解析：特殊性稅務處理下被合並企業的虧損可以由合並企業繼續彌補，彌補的限額=被合並企業凈資產公允價值?截至合並業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率。
3.ABE
答案解析：選項C，固定資產的減值準備，不得在稅前直接扣除;選項D，母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。
4.AD
答案解析：選項B、E，因為董事長的夫人和關系客戶不屬於企業的職工，為其繳納的社會保險費屬於與本企業的收入沒有關系的支出，所以不得在稅前扣除;選項C，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得稅前扣除。
5.ABC
答案解析：企業購置並實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。購置固定資產的進項稅額適用優惠政策具體處理如下：抵扣過進項稅額的，專用設備投資額不包括進項稅額;不允許抵扣進項稅額的，專用設備投資額應為增值稅專用發票上註明的價稅合計金額;企業購買專用設備取得增值稅普通發票的，其專用設備投資額為增值稅普通發票上註明的金額。