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合夥企業和有限公司在稅收方面有什麽區別?

1對於生產經營所得對於企業的生產經營所得,合夥企業與有限公司的納稅有差異:合夥企業“先分後稅”(沒有企業所得稅,只交合夥人個人所得稅),有限公司“先稅後分”(雙重征稅:企業所得稅、股東個人所得稅)。

下面我們來舉例分析:舉例小金與小王設立了有限公司(壹般納稅人),股權占比各為51%和49%。

假設2019年度公司的利潤總額為500萬,凈利潤全部分配給股東。

2019年企業所得稅=500*25%=125萬;2019年凈利潤=500-125=375萬;2019年股東小金個人所得稅=375*51%*20%=38.25萬;2019年股東小王個人所得稅=375*49%*20%=36.75萬;2019年企業所得稅與股東個人所得稅總和=125+38.25+36.75=200萬。

舉例2如果例1中設立的公司類型為合夥企業,其他基本情況都壹樣。

由於合夥企業不繳納企業所得稅,只繳納合夥人個稅所得稅,那麽:2019年合夥人小金個人所得稅=500*51%*35%-6.55=82.7萬2019年合夥人小王個人所得稅=500*49%*35%-6.55=79.2萬2019年合夥人小金和小王個人所得稅總和=82.7+79.2萬=161.9萬。

總結例1的有限公司納稅總額為200萬,例2的合夥企業納稅總額為161.9萬,因此,合夥企業納稅更少。

2對於股息、紅利所得對於企業對外投資分回的利息或者股息、紅利,兩者的納稅無差異:都不用繳納企業所得稅,只需繳納合夥人(股東)個人所得稅。

有限責任公司是按企業納稅,而合夥企業是按自然人繳納個人所得稅,合夥企業適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。

也就是說,當合夥企業的“合夥人”增加的時候,每個投資者分得的所得越少,適用的稅率也就越低,增加合夥人(如:增加妻子、子女為合夥人)就等於降低稅負。

選擇經營模式需謹慎。

擴展資料:

政策依據1、財稅[2000]91號《財政部國家稅務總局關於印發〈關於個人獨資企業和合夥企業投資者征收個人所得稅的規定〉的通知》第四條規定:“個人獨資企業和合夥企業(以下簡稱企業)每壹納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。

”2、國稅函[2001]84號《國家稅務總局執行口徑的通知》:該部分收入不並入合夥企業的收入,而作為投資者個人的利息、股息、紅利收入,按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅,按20%稅率繳稅。

3、財稅[2008]159號《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》第二條、第三條規定:“合夥企業以每壹個合夥人為納稅義務人。

合夥企業合夥人是自然人的,繳納個人所得稅;合夥人是法人和其他組織的,繳納企業所得稅。

”4、財稅〔2018〕98號《財政部國家稅務總局關於2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》:“對個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年第四季度取得的生產經營所得,減除費用按照5000元/月執行,前三季度減除費用按照3500元/月執行。

”5、《企業所得稅法》第壹條規定:"在中華人民***和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。

"6、《個人所得稅法》第三條第(三)款規定:“利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

”百度百科——中華人民***和國企業所得稅法

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