壹、批準企業所得稅征收計算公式
實行核定應稅所得率征收方式的,應納所得稅額的計算公式如下:
(壹)計算應納稅所得額
應納稅所得額=收入總額×應納稅所得額
或應納稅所得額=[成本支出/(1-應納稅所得額)] ×應納稅所得額
(2)計算應納所得稅。
應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率
納稅人的具體應稅所得率由主管稅務機關根據納稅人的行業特點、納稅情況、財務管理、會計核算、利潤水平等因素,結合當地實際情況,按照公平、公正、公開的原則核定。企業經營多個行業的,無論其經營項目是否單獨核算,某壹行業適用的應稅所得率由主管稅務機關根據其主要項目核定;應稅所得率壹經核定,除下列情況外(企業改組改制的;生產經營範圍和主營業務發生重大變化;由於風、火、水、地震等不可抗拒的災害),壹個納稅年度內壹般不得調整。
二。企業所得稅納稅人
根據《中華人民共和國企業所得稅法》
第壹條:在中華人民共和國境內,企業和其他所得組織(以下簡稱企業)是企業所得稅的納稅人,應當依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業和合夥企業不適用本法。
第二條:企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業,是指依法在中國境內設立的企業,或者依照外國(地區)法律設立但實際管理機構在中國境內的企業。本法所稱非居民企業,是指依照外國(地區)法律設立的企業,其實際管理機構不在中國境內,但在中國境內有機構、場所,或者在中國境內沒有機構、場所,但有來自中國境內的所得。
企業所得稅納稅人應符合以下三個條件:
1.在銀行開立結算賬戶;
2.獨立設置會計賬簿,編制財務會計報表;
3.獨立計算盈虧。
三。企業所得稅應納稅額
1,總收入
(1)生產經營收入:
(二)財產轉讓收入:
(3)利息收入:
(四)租金收入;
(五)特許權使用費收入:
(6)股息收入:
(7)其他收入:包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人原因不能支付的應付賬款、物資和現金的盤盈收入、教育費附加返還、逾期沒收包裝押金收入和其他收入。
2.計入總收入的其他收入。
(1)企事業單位技術性收入減免稅依據為主管稅務機關批準的《技術性收入免稅申請表》。凡未經稅務機關批準的收入,均應按非技術性收入的規定征收企業所得稅。
(2)企業在建工程的試運行收入應並入總收入進行納稅,而不是直接沖減在建工程成本。
(3)機關(企事業單位)從事證券交易的收入計入當期損益,按規定征收企業所得稅。不得將證券交易收入隱藏在賬戶之外。
(4)由於新外匯管理制度實施後匯率並軌和匯率變動產生的匯兌損益,外貿企業可以在計算應納稅所得額時進行調整,按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。
(5)納稅人享受減征、免征或退還的流轉稅,以及國家財政補貼和其他補貼收入,除國家另有規定用於特殊目的外,應並入企業所得,計算繳納所得稅。
(六)企業將其商品和產品用於基本建設、專項工程和職工福利的,作為收入處理;企業對外加工裝配業務所節約的材料,如果按照合同歸企業所有,也應作為收入處理。
(七)企業取得的收入為非貨幣性資產或者權益的,應當參照現行市場價格計算或者評估。
(8)企業依法清算時,清算結束後的清算收入應繳納企業所得稅。
3.允許扣除的項目
(1)成本
(2)費用。營業費用、管理費用和財務費用
(3)稅收
(4)損失
以上是核定征收企業所得稅的計算公式。企業所得稅是企業的應納稅所得額乘以壹定的稅率得出的,每個行業制定的稅率都不壹樣。企業繳納的稅費不僅包括正常的經營收入,還包括利息、股息等其他額外收入。納稅是每個企業的義務,偷稅不應該違法。