答:在已開票銷售收入壹欄填寫相同金額的正數，然後進行零申報。記得在下月已開票銷售收入壹欄填寫負數，以抵消本月虛增的銷售額。
中小企業發票沖開後怎麽處理？
1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2008年2月8日中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第50號發布)，根據2008年2月28日《關於修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的暫行規定》執行。
第十壹條小規模納稅人以外的納稅人(以下簡稱壹般納稅人)因銷售貨物退貨或者折價退還給買方的增值稅，應當在銷售貨物退貨或者折價發生的當期銷項稅額中抵扣；因購進貨物的領用或折扣而收回的增值稅，應在購進貨物領用或折扣發生的當期進項稅額中扣除。
壹般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，在開具增值稅專用發票後，貨物發生退貨、折扣或者開票有誤的，應當按照《中華人民共和國國家稅務總局規定》開具紅字增值稅發票。未按規定開具紅字增值稅發票的，不得從銷項稅額中抵扣增值稅稅額。
因此，需要註意的是，發票沖正後的稅款不是退回，而是在退貨或折扣時從當期銷項稅額中扣除，或者在收回或折扣商品時從當期進項稅額中扣除。
二、中小企業如何對紅字憑證做賬
洪沖發票
借:主營業務收入應交稅費-應交增值稅。
貸:應收賬款等科目。
納稅申報以正發票扣除負發票後的收入為依據。
登記簿是以會計憑證為依據的，應該是紅字(數字)，所以登記簿的時候把數字用紅字註銷就好了，其他摘要還是用藍字。
第三，如何核銷紅字賬
7月份普通發票和專用發票錯輸在壹起。該條目如下所示:
借:制造費用借:應交稅金-(包括普通發票稅)
信用:現金
這個月想換。我該怎麽處理？
摘要:從7月*證，然後可以這樣處理:
1.把原始憑證全部洗回來，重新做壹張正確的。
2.在原始憑證上扣除普通發票。
借:制造成本
借:發票沖正後報稅為負數如何申報應納稅款(紅字)？