具體過程如下：
（1）填寫納稅申報表並附上相關材料
納稅人應當在年度結束後45日內根據財務報表進行稅務調整，並填寫年度納稅申報表及其附表（包括稅收調整項目清單，減免清單，聯合企業股息，股息所得稅納稅申報表等）。等等，負責處理主管稅務機關的年度納稅申報表。
（2）稅務機關接受申請並審查提交的材料。
A.主管稅務機關在收到納稅人或扣繳義務人提交的納稅申報表或者扣繳或者繳納納稅報告後，應當核實姓名，電話，地址，銀行賬號等基本信息。之後，如果主管稅務機關應管理的內容發生變更，納稅人將被要求提供變更的依據。
B.主管稅務機關應審核申報內容，主要檢查稅項，稅率和稅收基礎是否完整，稅額的計算是否準確，所附材料是否齊全，是否完整它們在邏輯上是相關的，是否進行了稅收調整。
C.主管稅務機關核實確認後，企業應當確定當年應交所得稅金額和應付企業所得稅，或者退還下壹年度的多繳企業所得稅或者企業所得稅。
（3）主動糾正報告錯誤
納稅人在年終後45日內提交年度納稅申報表後，如果發現報告有誤，按照“企業所得稅結算管理辦法”的有關規定執行：
納稅人辦理年度所得稅納稅申報後，如果稅務機關在匯款期間經稅務機關檢查後發現報告不真實，可填寫“企業所得稅自查表”。並向稅務機關報告以糾正錯誤。稅務機關根據此調整整體。本年度應付所得稅金額予以補充和退還。
（4）結算稅
納稅人應當按照年度所得稅和主管稅務機關確定的應納稅額和退稅金額繳納稅款，並在年度結束後4個月內繳納稅款。納稅人繳納的稅額低於全年應納稅額的，應當在4月底前繳納稅款;如果提前繳納的稅款超過應繳納的年度稅款，則應退稅或退稅。手續。
（5）申請遞延稅款
如果納稅不能按時支付，納稅人應在納稅期滿前向主管稅務機關提出申請（壹般主管稅務機關規定應在期滿前15日內提交。限制，請參閱當地稅務局的規定。並提交以下材料：
申請遞延納稅報告，當前貨幣資金余額和所有銀行存款賬戶，資產負債表，工資單和社會保險費以及其他稅務機構的報表。
經國家稅務局，省，自治區，直轄市地方稅務局，國家稅務局，市地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最高稅額期限不得超過三個月。
稅務機關將在收到遞延納稅申報報告之日起20日內作出批準或者不批準的決定;如果未獲批準，納稅人將從納稅期屆滿之日起收取滯納金。
擴展資料：
1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後壹個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時壹並繳納。
2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準後，在核準的期限內辦理。
3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核準。
4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。
5、納稅人在納稅年度中間發生合並、分立的，依據稅收法規的規定合並、分立後其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，並結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。
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