1、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、如果退的是以前年度的收到退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
3、結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整同時
4、同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
二、企業所得稅匯算清繳退稅怎麽操作?
1、納稅人登錄國家稅務總局，然後在首頁面中選擇，我要辦稅、壹般退稅管理、匯算清繳結算多繳退抵稅，隨後進入點擊進入辦理頁面。
2、納稅人詳細閱讀提示信息並點擊同意後，進入申請填寫界面，其中納稅人信息為系統自動帶出，退稅銀行名稱、退抵稅金類型、申請退抵稅方式等信息。
3、辦理匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫後報送到主管稅務機受理審批。
4、主管稅務機關將在受理之日起30日內審核完畢，對審核不通過的，通知納稅人更正申報或補正材料後。對審核通過的，制發結果通知書推送至電子稅務局。
總的來說，企業需要辦理所得稅匯算清繳退稅操作的話，是可以按照上述標準進行操作的。清算是國家規定的壹年壹度都需要進行的操作，目前很多企業都在抓緊時間準備相關材料，以求順利通過本年度的匯算清繳工作。
三、定義;
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅