賬戶賬面金額檢索:
工資及薪金支出:本期余額表中(應付職工薪酬-應付職工薪酬科目本年累計貸方發生額)+(應付職工薪酬-應付獎金、津貼、補貼科目本年累計貸方發生額),取職工福利費支出。
本期余額表(本年應付職工薪酬-應付福利費科目的累計貸方發生額)以工會經費為參照,本期余額表(本年應付職工薪酬-應付工會經費科目的累計貸方發生額)以職工教育經費為參照。
在本期資產負債表中(本年應付職工薪酬-應付教育經費科目的累計貸方發生額)。
納稅調整公式:
職工福利費調整=職工福利費-工資費用×14%。
工會經費調劑=工會經費支出-工資薪金支出×2%。
職工教育支出調整=職工教育支出-工資支出×8%。
最終結算申報方式:
電子稅務局申報:
根據電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表,然後點擊申報。納稅申報財務報表需同時提供(三表壹註,註可省略),關聯企業需報送關聯報紙,按照匯算清繳計算的應納稅額代扣代繳。
稅務局大堂前臺申報:
準備要約文件,通常可以從電子稅務局下載報稅軟件;打印年度所得稅申報表並加蓋公章;攜帶代理人身份證明進行納稅申報;在大廳繳納或者稅務機關會開具繳款通知書,去銀行抵扣。
職工福利基金、工會經費和職工教育經費的稅前扣除標準為:
職工福利費為65438+工資總額的04%;工會經費為工資總額的2%;職工教育經費為工資總額的2.5%;在職工教育經費方面,為鼓勵企業加強對職工教育的投入,《企業所得稅實施條例》規定,
除國務院財政稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
以上數據來自會計學院。