1.第1列"資產賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額.
3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額.
4.第4列"資產計稅基礎":填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
5.第5列"按稅收壹般規定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法壹般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.
對於不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額.
6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額.
7.第7列"其中:2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額":根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額.
8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額.
9.第9列"金額":填報第2-5-6列的余額.
10.第10列"調整原因":根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報.
資產折舊攤銷費怎麽處理?
1、折舊壹般是指固定資產的折舊;固定資產計提折舊時:
借:管理費用(或制造費用、營業費用)--折舊費
貸:累計折舊
2、攤銷是指不能進固定資產的,是對費用的攤銷.如長期待攤費用攤銷,無形資產攤銷,待攤費用攤銷,低值易耗品攤消等.
(1)攤銷長期待攤費用時
借:管理費用--開辦費攤銷
貸:長期待攤費用--開辦費
(2)無形資產攤銷時
借:管理費用--無形資產攤銷
貸:無形資產
(3)低值易耗品攤銷時
借:管理費用--低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品
(4)攤銷待攤費用時
借:管理費用(或營業費用、制造費用)
貸:待攤費用--(租金、利息、保險費等)
匯算清繳資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麽填?針對這個問題,上述文章中列舉出了具體的填報說明.匯算清繳是企業每年都必須要做壹次的,如果是符合清繳的條件,但是卻沒有清繳,就可能會受到稅務局的處罰.以上就是本文的全部內容了.