1.業務質量的領導責任
明確質量控制體系的最終責任人，對會計師事務所的業務質量控制起著決定性的作用。為此，這些政策和程序要求會計師事務所的總會計師對質量控制系統承擔最終責任。
2.職業道德
會計師事務所及其人員在執行任何類型的業務時，都應遵守相關的職業道德要求。如果會計師事務所不能合理地確保遵守相關的職業道德要求，就不能保證其業務的質量。應當註意的是，在執行法務業務時，也應遵守獨立性要求。
3.客戶關系和特定業務的接受和維護。
接受和維護客戶關系和具體業務是註冊會計師開展業務活動的第壹步，也是防範業務風險的重要壹步。因此，會計師事務所應制定相關政策和程序，合理確保僅在以下情況下可以接受或維持客戶關系和特定業務:
(1)已經考慮了客戶的誠信度，沒有信息表明客戶缺乏誠信度；
(二)具備開展業務所必需的素質、專業能力、時間和資源；
(3)遵守職業道德。
4.人力資源
會計師事務所應制定政策和程序，合理確保擁有足夠的具備必要素質和專業能力並遵守職業道德的人員，使會計師事務所和項目合夥人按照法律法規、職業道德和業務準則開展業務，並根據具體情況出具適當的報告。在實踐中，會計師事務所承擔的每壹項業務都被分配到壹個項目組進行具體處理。項目組分配是否得當，直接關系到業務完成的質量。
5.業務執行
業務執行是準備和實施業務計劃、形成和報告業務成果的總稱。它對業務質量有直接而重大的影響，是業務質量控制的關鍵環節，具體涉及以下幾個方面:
(1)指導、監督和審查
項目合夥人負責組織實施對業務執行的指導、監督和審查。
(2)咨詢
項目組在業務執行中會遇到各種各樣的難題或爭議問題。當這些問題和事項無法在項目團隊內部解決時，有必要向項目團隊以外的適當人員咨詢。
(3)意見不壹致
在業務實施過程中，項目團隊內部、項目團隊與顧問之間、項目合作夥伴與項目質量控制評審人員之間可能會存在意見分歧。只有解決了意見分歧，項目合作夥伴才能出具報告。
(4)項目質量控制評審
對於應當進行項目質量控制評審的具體業務，會計師事務所要求不涉及該業務的人員在出具報告前，對項目組所作的重大判斷和編制報告時形成的結論作出客觀評價。如果項目合作方不接受項目質量控制評審員的建議，且重大問題未得到解決，項目合作方不得出具報告。只有在差異得到解決後，項目合作夥伴才能發布報告。對項目質量控制的審查並不免除項目合作夥伴的責任。
6.商業工作文件
無論業務工作底稿是以紙質、電子還是其他媒介形式存在，會計師事務所都應當為業務工作底稿設計並實施適當的控制，以達到以下目的:
(1)使業務工作底稿在生成、修改、復核時清晰顯示時間和人員；
(2)在業務的各個階段保護信息的完整性，特別是當項目組* * *成員享有該信息或通過互聯網將其傳輸給其他人員時；
(3)防止未經授權更改業務工作底稿；
(4)僅允許項目團隊和其他授權人員接觸業務工作底稿，以便正確履行其職責。
監控
監控質量控制體系的有效性對於實現質量控制目標具有重要作用。因此，會計師事務所應定期選擇已完成的業務進行檢查，周期最長不超過三年。在每個周期中，每個項目夥伴至少應選擇壹項業務進行檢查。