1.申報表中報告的主要變化
(1)根據國家稅務總局2020年第4號公告，適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應填寫《增值稅納稅申報表》和《增值稅減免稅申報表》的相應欄目。
(二)根據國家稅務總局2020年第5號公告，小規模納稅人辦理增值稅申報時，應在增值稅申報表(適用於小規模納稅人)對應欄目填寫減按1%稅率計算的增值稅銷售額和不含稅銷售額(3%征收率)，相應減按銷售額的2%計算應繳納的增值稅，並在增值稅申報表中填寫。
2.填寫申報單的註意事項
(1)銷售量的計算。
如果納稅人申請3%銷售額，例如納稅義務發生在1-2月，則銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
如果納稅人申請1%銷售額，例如納稅義務發生在3月份，則銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。
(2)級差稅納稅人不含稅銷售額的征收。
為了幫助差別稅納稅人分別按照3%和1%的征收率對銷售額、抵扣額等申報數據進行分類匯總，在網報系統中增加了彈窗。納稅人按照彈出的窗口提示填寫報表後，系統會自動將總金額生成到所附資料第8欄的“不含稅銷售額”中。
(3)選擇“免稅性質代碼和名稱”。
請務必準確選擇“免稅性質代碼和名稱”。
為方便納稅人，網報系統增加了關鍵字“免稅代碼和名稱”的模糊搜索功能。納稅人在“免稅財產代碼及名稱”壹欄中輸入“疫情”等關鍵詞，即可快速搜索疫情防控期間最新的免稅財產代碼及名稱。再比如，輸入“2020”，可以快速搜索出“免稅性質代碼及名稱”中包含“2020”的字段。
(4)免稅銷售的申報。
納稅人符合享受小規模納稅人月(或季)銷售額低於65438+萬元(或30萬元)的政策，且符合疫情防控免征增值稅條件的，請在“小微企業免稅銷售額”主表第10欄填報銷售額(個體工商戶在“起征點以下銷售額”第11欄填報)。
填寫案例，看得更清楚