1，先理解:“其他應付款”的“借”代表其他應付款的增加，“借”代表其他應付款的減少。
2.第壹步是計提工資；借:間接費用-薪金
貸款:應付工資-應付職工薪酬
第二步，發工資；借:應付款-應付款
信用:現金
其他應付款-代扣-養老保險基金個人承諾
第三步，繳納社保費用；借:其他應付款-代扣-養老保險基金個人部分。
貸款:銀行存款
企業繳納的部分，可以在繳費後直接計入管理費用，也可以提取後繳納。
提取後需支付的分錄如下:借方:管理費用-社保基金-養老基金企業承諾。
貸:其他應付款——企業應繳納的社會保險費。
付款後；借:其他應付款——企業應繳納的社會保險費。
貸款:銀行存款
公司工資和費用分配辦法
工資性支出是指稅務人員按照簽訂勞動合同的人員發放工資的情況。要求企業列出人員工資單，繳納個人所得稅。
分布函數
薪資費用分攤模塊的功能是將當期已發放的薪資費用分攤到壹定的成本費用科目進行核算，以符合權責發生制會計原則。
分配原則
(1)區分應計入產品成本的費用和不應計入的費用。工資壹般應計入產品成本，但醫療福利人員的工資由福利費支付，離退休人員的工資由管理費支付，特約銷售機構人員的工資由銷售費用承擔。
(2)區分直接計入成本的工資費用和間接計入相應產品成本的工資費用。生產單位管理人員的工資應按不同車間匯總計入制造費用，與其他制造費用匯總後進行分配計入產品成本。
分配的對象
工資和費用的分配對象可分為:生產工人的工資應分配到所生產的產品或勞務中；
車間管理人員的工資由各車間制造費用承擔；企業管理人員的工資應由管理費用承擔，不應計入產品成本的工資支出應按成本支出渠道的規定列支。
分配方法
由於工資形式的不同，工資和費用的分配方式也不同。本文分別介紹了計時工資和計件工資形式的直接工資和費用的分配方法。
小時工資形式的，如果基本生產車間只生產壹種產品，工資可以直接計入產品成本明細賬的“直接工資”成本項目；如果生產兩種以上的產品，車間生產工人的工資可以按工時比例分配，然後計入各相關品種的成本明細賬。計算公式如下:
以計件工資的形式，可以通過將各種生產記錄中記錄的合格產品乘以計件價格直接得出，直接計入各相關產品成本明細賬的“直接工資”成本項目。至於計件工應得的津貼、補貼和非工作時間工資，壹般應按照計件工資和各種產品費用的比例進行分配。
個人社保的部分怎麽核算？綜上所述，根據上面邊肖老師提到的相關社保會計分錄的處理數據，企業代替個人繳納社保費後，可以通過管理費的科目來辦理社保費。如果妳看完整篇文章還有其他問題可以咨詢，這個網站上還有很多相關資料可以免費學習。歡迎妳來嘗試。