免稅期間的所得稅分錄如下：
如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳後退，計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
上繳所得稅時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：利潤分配——未分配利潤
如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。
企業如處於減半征收企業所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：
每季季末計算應預繳的所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
預交所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
年末結轉“本年利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅
擴展資料：
所得稅的列報
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債壹般應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示，所得稅費用應當在利潤表中單獨列示，同時還應在附註中披露與所得稅有關的信息。
1、同時滿足以下條件時，企業應當將當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷後的凈額列示：
⑴企業擁有以凈額結算的法定權利；
⑵意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行。
2、同時滿足以下條件時，企業應當將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債以抵銷後的凈額列示：
⑴企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；
⑵遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同壹稅收征管部門對同壹納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關。
但在未來每壹具有重要性的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債或是同時取得資產、清償負債。
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