2.抽象的利息點是指貨幣資金註入實體經濟並回流時所帶來的增值額。在不太抽象的意義上，利息壹般是指借款人(債務人)因使用借入的貨幣或資本而支付給貸款人(債權人)的報酬。也稱子基金和母基金(本金)的對稱性。利息的計算公式為:利息=本金×利率×存款期限(即時間)。
利息(Interest)是基金所有者因出借基金而獲得的報酬，來源於生產者運用基金發揮其運營職能所形成的壹部分利潤。是指貨幣資金註入並回流實體經濟時所帶來的增值額。其計算公式為:利息=本金×利率×存期×100%。
3.銀行利息分類
根據銀行業務性質的不同，可分為銀行應收利息和銀行應付利息兩種。
應收利息是指銀行通過貸款給借款人而從借款人處獲得的報酬；是借款人使用資金必須付出的代價；也是銀行利潤的壹部分。
應付利息是指銀行為吸收存款人存款而支付給存款人的報酬；是銀行吸收存款必須付出的代價，也是銀行成本的壹部分。
理論基礎
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馬克思的政治經濟學觀點
興趣
馬克思主義認為，利息實際上是利潤的壹部分，是剩余價值的壹種轉化形式。貨幣本身不能創造貨幣，也不會自己增值。職能資本只有用貨幣購買生產資料和勞動，才能通過生產過程中雇傭工人的勞動創造剩余價值。貨幣資本家憑借資本所有權，與職能資本家分享剩余價值。因此，資本所有權和資本使用權的分離是利益產生的內在前提。由於再生產過程的特點，資本過剩和資本短缺並存是利息產生的外部條件。當貨幣被資本家占有並作為剝削雇傭工人剩余價值的手段時，它就變成了資本。貨幣執行資本的職能，獲得額外的使用價值，即生產平均利潤的能力。所有資本家都受追求剩余價值的利益驅動，利潤轉化為平均利潤。平均利潤分為企業主的利息和收入，分別歸不同的資本家所有。因此，利息在本質上和利潤壹樣，是剩余價值的轉化形式，反映了借貸資本家和功能資本家與剝削工人的關系。？[2]?
西方經濟觀點
實際利益理論是實際約束報酬和實際資格。興趣理論在興趣研究領域壹直處於主導地位。
貨幣利息理論認為，利息是借錢和賣證券的成本，也是借出和買入證券的收益。利率作為壹種貨幣現象，完全是由貨幣的供求決定的。中國學者認為，在公有制為主體的社會主義社會，利益來源於國民收入或社會財富的增值部分。在現實生活中，利息被視為收入的壹般形式，導致了收入的資本化。
貸款利息
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每個企業在生產經營過程中都要向銀行貸款。如何保持貸款利息？
在新會計準則的要求下，短期借款時，以短期借款為例記錄借款利息。
比如某企業向工行借款，金額為654.38+0萬，時間為三個月，利率為9%。財務人員怎麽處理？有幾個具體步驟:
取得借款時，可貸記銀行存款賬戶借方654.38+0萬，同時可貸記短期借款賬戶654.38+0萬。利息產生的時候可以計提也可以不計提，到期直接支付有兩個方面。壹是不計息，到期後直接支付時可貸記短期借款借方，金額654.38+0萬，財務費用核算借方，金額2.25萬，銀行存款核算貸方，金額654.38+0.225萬。二是按月計提利息的，可在第壹個月計提利息時借記財務費用科目，金額75萬，貸記應付利息或預提費用科目，金額75萬。以第壹個月為例，連續幾個會計分錄都是壹樣的。貸款利息到期時，可借記短期貸款賬戶，金額為1萬。應付利息或預提費用借方科目22，500元，銀行存款貸方科目65，438+0，022，500元。？[3]?
生成因子
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延遲消費
興趣
貸款人把錢借出去，就相當於延緩了消費品的消費。根據時間偏好原則，消費者會偏好當前商品而非未來商品，因此自由市場會出現正利率。
預期通貨膨脹
大多數經濟體都會出現通貨膨脹，代表壹定數量的貨幣，未來可以購買的商品比現在少。所以借款人需要賠償出借人在此期間的損失。
另類投資
貸方可以選擇將資金投入其他投資。由於機會成本，出借人出借資金，相當於放棄了其他投資的可能回報。借款人需要與其他投資競爭這筆資金。
投資風險
借款人隨時面臨破產、潛逃或違約的風險，貸款人需要收取額外的費用，以確保在這些情況下仍能獲得賠償。
流動偏好
人們會更喜歡他們的資金或資源可以在任何時候立即交易，而不是花時間或金錢來取回。利率也是對此的壹種補償。
市場功能
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興趣
利息作為資金的使用價格，在市場經濟運行中起著非常重要的作用，主要表現在以下幾個方面:
影響企業行為的功能
利息作為企業的占用成本，直接影響了企業經濟效益的高低。為了降低成本，提高效率，企業應千方百計減少資金量，同時在籌資過程中對各種籌資方式的成本進行比較。如果全社會的企業都把節約利息支出作為壹種普遍的行為模式，那麽經濟增長的效率壹定會得到提高。
影響居民資產選擇行為的功能
在我國居民實際收入水平不斷提高，儲蓄率不斷提高的情況下，出現了資產選擇行為。金融工具的增加為居民的資產選擇行為提供了客觀基礎，利息收入是居民資產選擇行為的主要誘因。居民部門重視利息收入，自發產生資產選擇行為，對宏觀調控和微觀基礎重建產生影響。從我國目前的情況來看，高儲蓄率已經成為我國經濟的壹大特征，為經濟的快速增長提供了堅實的資金基礎，居民在利息收入的激勵下做出的各種資產選擇行為，促成了各種宏觀調控的實現。
影響政府行為的職能
由於利息收入與全社會赤字和盈余部門的經濟利益密切相關，政府也可以將其作為調節經濟運行的重要經濟杠桿。比如，央行采取措施降低利率，就會有更多的錢流向資本市場，而當利率提高時，資金就會流出資本市場。如果政府以信貸方式籌集資金，可以以高於銀行同期存款利率的利率發行國債，將民間貨幣資金吸收到政府手中，用於各種財政支出。
影響因素
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利息的多少取決於三個因素:本金、存期和利率水平。
利息的計算公式為:利息=本金×利率×存款期限。
根據中華人民共和國國家稅務總局國稅函[2008]826號文規定，自2008年6月9日起，暫免征收儲蓄存款利息個人所得稅，故目前暫免征收儲蓄存款利息利息稅。
股票市場影響力
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1，取消或減少利息稅
目前，儲蓄的實際利率為負。為了減少居民儲蓄對股市的分流，雖然利息稅調整理論上對股市是利空消息，但也不盡然。
首先，即使完全取消利息稅，也只相當於銀行利息增加0.6個百分點，65438+萬元存款年利息收入將增加612元，與股市投資收益率相比，幾乎“可以忽略不計”。
利息稅調整沒有增加企業的貸款成本，對上市公司經營沒有負面影響。但對銀行類上市公司有積極作用。
2.提高銀行存款的利息。
利率與股市之間存在明顯的“杠桿效應”，會影響股市和銀行資金量的增減。但利率上升會增加企業生產成本，抑制企業需求和個人消費，最終影響上市公司業績水平。
為股市加息，就是增加了投入股市的資金成本。銀行加息和國債加息壹般是相輔相成的。如果市場無風險收益率提高，也會影響股市無風險收益率。
但從目前我國加息的幅度和空間以及中國股市的發展現狀來看，能否將居民儲蓄吸引到股市的核心問題是:股市的賺錢效益和安全效益是什麽？即如果股票市場的投資收益與其安全收益相比高於銀行存款的收益，那麽選擇股票市場將是儲蓄分流的主要原因。
興趣理論
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興趣的形式是非常明確的，它的表層作用是我們很容易理解的。但是就像價格壹樣，為什麽是壹個具體的值而不是另壹個值呢？讓人疑惑的是如何決定。
儲備的重要性
在現實經濟中，很多物品的生產都有這樣壹個明顯的情況，就是在壹定時期內產量總是大於需求，而這些物品可能不會被人訂購或者壹下子賣不出去，這就可以稱為庫存。庫存的壹個實際目的是應對采購量的波動，從而保證在合理範圍內的穩定供應。當然，壹般情況下，采購量的波動還是有壹定規律的，所以各種物品的庫存會有壹個合理的比例。因為增加庫存總是涉及到增加費用，企業不願意盡可能多保留庫存。當消費者為了方便和預防而購買壹定數量的商品時，同樣不是為了眼前的需要，也相當於主動承擔了庫存存儲的責任，可以稱之為儲備，庫存就成了儲備；或者說儲備是私人存量，目的是保證消費起到穩定作用。所以我們可以認為，庫存更多的是企業的行為，而儲備則是企業和消費者(包括國家)雙方的壹種可能行為。也可以說，儲備的概念壹般大於庫存的概念。消費者家裏的商品壹定是儲備，企業的庫存也等於儲備(隨時可以成為家庭或國家的儲備)。壹定時期的社會總儲備就是這兩者之和。
當儲備貨幣化後，所有的儲備都可以用貨幣量來表示，這就構成了積累或儲蓄。當然，我們說的積累，壹般是指固定資產、投資或資本的積累，對應的是貨幣儲蓄。經濟學家對金錢是否代表財富進行了爭論，觀點大相徑庭。事實上，流通中的貨幣(尤其是由紙幣指定的貨幣)真的不能壹直代表財富，也就是說，在不計算生產貨幣的勞動的情況下，它只在壹天或多天內起交換手段的作用；壹旦壹天或多天的交換結束，錢也就壹天或多天沒用了。理論上，錢會回流到以銀行為代表的商人手中。只是作為壹個正常的經濟體系，它的生產和交換總是連續不斷的。壹種貨幣完成了兌換任務，並不代表所有貨幣都完成了兌換任務。這樣看來，貨幣似乎總能代表壹定的財富，也就是說，我們總能用貨幣買到很多東西(代替其他貨幣的兌換任務)。
對此，我們可以理解為，這是壹種暫時的財富，也是壹種很快就會消失的財富，是沒有必要或者無法積累的，大多數服務項目和日常消費都是如此。但在現實生活中，還是有壹些貨幣代表著儲備的多少，或者反過來說，儲備的交換也需要壹定的貨幣，而這種貨幣總是可以長期對應特定的儲備，而這個時候的貨幣基本上壹直代表著壹定的財富。因為這種財富壹般不會馬上被消費掉(幾天、幾十天，甚至幾年)，貨幣所代表的相應持有人也不必馬上去兌換這些貨幣，就可以把這些貨幣長期保存，形成長期存款，也就是儲蓄。所以可以理解為，只有能存起來的錢，才是可以隨時全額提取的財富，也是不會馬上消失的長期財富存量。如果我們理解，對資本品的需求不僅僅是為了壹天或幾十天的眼前需要，那麽多出來的部分就相當於儲備；只是這是壹種不能直接消耗的資本儲備，或者說是投資和資本積累。也可以說，我們通常所說的儲備是指最終產品的儲存。事實上，原油、煤炭、鋼鐵等基礎原材料通常被稱為儲備。推而廣之，凡是與生產有關的、不準備立即使用的東西，都可以稱為儲備。把最終產品、中間產品和資本的儲備加在壹起，就是所謂的積累；如果用錢來代表，這就是所謂的定期存款。或者我們可以認為積累是壹個更大的概念，它概括了各種儲備。只是積累容易與儲蓄混淆，而且往往專指資本，不利於厘清生產與消費的關系。我們用儲備來表示壹般意義上的積累，也可以稱為經濟儲備。經濟儲備的意義在於，儲備是生產出來但不壹定馬上消耗掉的部分，既可以用於消費，也可以用於投資。這是基於自然的特殊需要，可以保障和提高人們對使用價值的需求。簡而言之，它與微觀和宏觀經濟密切相關。這樣，當我們提到儲備的概念——即經濟儲備——時，再次向上延伸代表積累，向下擴張也涵蓋了庫存的含義。可以說，這是生產、消費和投資之間的壹個特殊環節，也是經濟學中連接微觀和宏觀的主要橋梁。
有了儲備的概念，我們就可以先理解在這種“供過於求”的情況下，市場上的正常價格不會受到影響。因為此時的備用就像水庫的作用壹樣，雖然水庫的水位遠高於下遊河道的水位，但只要控制水庫的水位使備用率的變化立即保持為零或者在壹定範圍內采取相機變化的策略，下遊河道的流量基本不會變化，即延遲後最終的消耗或流量可以保持不變。實際上，儲備或水庫的作用是什麽？正是為了抵禦突發的非常不利的供給變化。如果生產者不得不壹次性處理掉庫存中的所有物品，就意味著儲備率不再變為零或者違背相機變化原則，而是方便地改變儲備，就意味著水庫故意放水，供大於求，價格必然下跌。就是這個原因，沒有哪個商人會傻到今天天黑前就把昨天剛出的貨處理掉，不管價格如何，除非這貨不好保管。
那麽，從生產或消費的角度，如何從理論上解釋此時的價格能夠保持不變呢？其實這個原理很簡單。所謂庫存或儲備，就是生產者或消費者拿出壹筆錢來充當預期投資者或假想消費者，以經濟儲備的形式暫時“消化”或“消費”這些物品，也就是說這些物品根本不生產，或者即使生產了也是“銷售”出去。這就是延遲的作用，也正是延遲的作用使供求保持不變，從而使價格相對穩定。
然而，儲備究竟與什麽有關？這是武斷的嗎？顯然，這與生產周期的長短和對生產生活的影響程度有關。壹般來說，壹個物品的生產周期越長，越容易受到自然災害的影響，難以維持穩定的生產水平，越容易改變產量。壹旦產量減少，生產周期相對較長，至少在時間上不可能恢復到原來的產量水平，必然導致暫時的供應短缺，進而經濟不穩定。比如糧食生產，就是這種情況的典型，所以必須有足夠的儲備。沒有壹定的儲備，除非供大於求，否則不容易在短時間內扭轉這種被動局面，這在理論上相當於死亡，從社會角度來看也是不利的，意味著經濟會遭受相當大的損失。正因為如此，任何國家都應該有壹定的糧食儲備，以備不時之需。也就是說，在很多情況下，我們往往不在食品上花錢，而只是在食品、醜食品甚至次食品上花錢，也就是說，我們消費的是“之前”生產的所有商品當然，這個“之前”是壹個非常合理的時期，就像壹瓶好酒可能要放上十幾二十年，這絕不是壹個陳舊的意思。由此不難想到，除了生產中的壹些特殊要求，如鋼材的釀造、時效等，儲量與生產周期的長短有直接關系。很多物品的生產周期並不是關鍵因素，主要是因為這類物品的短缺會對日常生產生活造成很大影響，所以壹定要有足夠的儲備，盡量避免受到影響。比如石油和壹些大宗原材料就屬於這類商品。缺貨後，壹些相關企業可能要馬上停產，後果非常嚴重。我們在生活中也會儲備壹些水或者幾根蠟燭，也是如此。否則壹旦斷水斷電，生活會很不方便。壹般來說，儲量與生產周期的長短、不確定性的大小和日需求量直接相關:生產周期越長，不確定性越大，日需求量越多，儲量就越充足。
興趣的起源
壹般情況下，擁有壹定的儲備會給所有消費者帶來壹定的收益，相應的代價就是儲備的存儲成本或者儲備勞動力。但是，還有壹個很現實的問題。儲備好的是消費者還是生產企業？從保險的角度來看，我們很容易認為生產企業集中儲存更好，因為這種集中儲存方式可以降低儲存成本，尤其是資本性產品可以發揮更大的作用，需要時其價格的平均上漲率也會相對較低。從儲備的角度來說，由於不同地區自然災害發生的概率和程度會有所不同，大家都做好儲備，必然會使儲備變得相當大，所以集中儲備可以最大限度地減少儲備，平等地滿足儲備的需要。比如每個人儲備20斤糧食，但壹年只有5%的人口使用自己的儲備，利用率只有5%。這意味著每100人只需要5個20公斤的糧食儲備，集中儲備可以減少95%的儲備。因為儲備量大大減少，總的存儲成本會更少，需要的加價也會更低。可以說，集中存儲就是平均分攤存儲成本，讓每個消費者承擔最小的存儲成本，而不用擔心存儲不足。？[4]?
但是，這將面臨壹個非常現實的問題。我們將如何在消費者(包括生產者)之間分攤總存儲費用？我們是需要壹個行政命令，還是成立壹個類似保險公司的專門機構？行政命令顯然不現實，這種成本壹定不低；如果需要像保險公司壹樣設立專門機構，會涉及各種費用，所以核算的結果很不確定。作為壹般企業，是不可能完成這個任務的，因為企業除了改變價格，沒有其他權利約束消費者的行為，也就是沒有資格在不提供產品的情況下向大家收取任何費用。
由此可以想象，如果能建立壹種機制，相當於給有生產儲備的企業壹筆可觀的好處費，可以調動企業的積極性；同時，這種機制還具有將“好處費”(即賠償費)分攤給所有消費者的功能，因此不需要設立任何專門的機構，讓整個良性高效的流通體系自行運轉。否則，企業必然會因為生產了太多的儲備而遭受損失，這無異於將壹項本應由全體人員平等分擔的社會責任轉嫁到壹部分人的肩上，非常不公平；即使有些商人是高尚愛國的，那麽我們也沒有充分的理由相信普通商人有這種責任感，會主動去管理儲備。可以想見，建立高效儲備制度的關鍵是要有合理的補償機制。只有這樣，企業才能根據市場結果自願安排必要的儲備，讓各方都滿意。
那麽這個補償機制應該如何建立，可能的形式是什麽？其實我們完全不用擔心。這種機制在我們的日常生活中已經有意無意地形成了。就像發明貨幣壹樣，人類在發展之初遇到了儲備的問題，也用壹個很好的利益機制解決了這個問題，這就是發明利息的方法。可以說，價格在不知不覺中完成了交換的使命，使交換變得公平；而利息以隱性的方式完成了儲備的任務，實現了儲備成本最小化的要求。利息和金錢壹樣，是壹項偉大的發明。合在壹起，就構成了銀行的偉大發明。
這個我們可以理解。從原始交換的角度來看，假設在下壹個時期，比如下壹年，某個物品因意外事故而減產，理論上，如果沒有儲備，必然會漲價；但是從現實情況來看，想要漲價是非常不現實的，就是人們無法用它來交換更多的其他商品。如果妳要用更多的其他物品來換取它，那麽其他物品對某些人來說就會相應減少，這就相當於拆東墻補西墻。對於保護區的主人來說，不壹定需要更多的其他物品。如果拿在手裏暫時不用，別人用得不夠，對自己和他人都不利，這樣也起不到應有的作用。為此，儲備物的所有者可以采取這樣的交換方式:原交換比例即價格不變，但在對方歸還時，約定根據借款期限的長短，給予該物品提供者壹定比例的補償，相當於日後連本帶利歸還。這也意味著其他人可以只是事後加倍工作，目前不會受到影響。顯然，這是壹個任何人都願意接受的方案，對所有人都有利。用這種交換方式還可以解決壹個很現實的問題，就是不是每個人都需要提前增加勞動力來儲備；如果儲備沒有用，增加的勞動力就浪費了。壹般來說，只有壹部分人需要提前增加勞動力，儲備壹定數量的貨物，而另壹部分人則可以在必要時通過簡單的事後工作來彌補事故造成的損失，這樣可以減少勞動力總量，避免貨物短缺的危險。那麽如何才能讓儲備合理，同時讓人們自覺自願地在儲備和非儲備之間進行選擇，也就是實現儲備的平衡呢？顯然，商定的補償比例已經成為壹個至關重要的決定因素。如果補償比例高，或者補償比例不變，但交換比例需要調整為有利於準備金，則說明預付的人工是劃算的，預付的準備金會自動增加。另壹方面，如果補償比例很低，或者交換比例總是調整到對準備金不利的位置(相當於補償比例的降低)，則意味著事後的勞動更劃算，事前的準備金會自動減少。不難認為，是賠付比例有意識或無意識地調節了準備金的平衡。久而久之，這個約定的補償部分就變成了利息，簡單的比例就是所謂的利率或者利率；是利益的作用平均了準備金的支付，壹個社會在利益的隱蔽作用下解決了壹個人們必然會遇到的經濟問題。這也是壹種利益機制的結果，使得解決儲備問題的成本最低，最有效。
從當前貨幣經濟的立場來看，它假定儲備商品的生產者使用他們自己的資金。顯然，如果他們不使用資金生產儲備，他們可以直接獲得利息，這就是為什麽壹般情況下沒有人願意生產更多的股票。如果生產商獲得貸款，支付更多的貸款利息也是不經濟的。商人會發現，正是那些需要壹定儲備的物品，才容易因生產的減少或投資需求的增加而上漲，即在均衡點附近價格上漲的概率很大。因此，當產量突然減少或投資需求迅速增加時，計入儲備，價格往往會出現不同程度的上漲。如果上漲的收入超過了貸款利息，相當於不變價格，貸款利息減少(甚至為負)，那麽它作為儲備的生產者是劃算的:即當價格上漲獲得的額外利息等於利息時，在壹定時期內仍然是平衡的。此時，消費者因為輕微漲價而多花的部分，相當於支付了儲備生產者應有的利息(補償費)，這也是不必儲備更多物品的合理價格；換句話說，因為沒有儲備商品而省下來的錢的利息收入轉移給了幫助消費者儲備商品的庫存生產者，兩者都不吃虧。所以可以說，利息就是儲備成本。就像價格問題，我們很容易知道價格的意義，卻不容易搞清楚利益反映的是什麽。我們也能壹眼看出興趣的形式，但很難想到興趣的結果代表了什麽。於是我們只能從利益來分析利益，不自覺地把儲備成本歸結到生產問題上；這個很現實，也很容易想到。只是當我們只從生產的角度考慮儲備問題的時候，或許能夠正確計算出儲備成本，但是利息的問題卻迷失在所謂的生產成本中，這就讓我們很難有機會全面了解利息的真正本質。興趣之所以如此令人費解，是因為興趣的作用並沒有被真正理解。只有了解了利息的原始來源，才能發現正是利息的作用，才會使壹些生產者自動保留儲備，並保持在合理的數量，同時達到平均損失的目的。這些都是人們想做，也不壹定能做好的事情，但是因為利益的驅使，壹切都是自動完成的。？[5]?
以前的利息理論
興趣的形式很明確，它的表層功能很容易理解。但就像價格壹樣，為什麽是壹個具體的值而不是另壹個值，也是壹個如何決定的問題。如果我們可以用任何方法來“計算”利息，如果有的話，並且它被普遍接受是有充分理由的，那麽這個問題就可以解決。為此，我們需要先研究壹下關於興趣的主要觀點，從而了解其中的差異。
史密斯說:“大部分有息貸款都是從錢裏借的，要麽是紙幣，要麽是金銀。但借款人需要的，貸款人提供的，其實不是錢而是錢的價值，換句話說，就是錢能買到的商品。如果他要求的是現成的財富，那麽他借的就是現成的商品。如果他要求的是振興產業的資本，那麽他借的就是工人勞動所必需的工具、材料和食物。借貸這件事，實際上是出借人把自己土地的某壹部分和勞動的年產品的使用權給了借款人，聽他的，隨意使用。”
從投資的角度來看，壹般的借貸確實如此，就像交換是為了得到需要的商品而不是貨幣，借貸本質上是壹種商品的轉移。這類商品既可以包括“新”產品的儲備，也可以包括已經使用或正在使用的所謂投資；前壹種轉移可以稱為直接投資，後壹種轉移可以稱為間接投資。當然，無論哪種轉讓，都沒有理由認為應該免費，關鍵在於它應該支付什麽比例；就算比例是自然形成的，又有哪些自然因素呢？斯密並沒有研究這些問題，但壹般認為:“這樣壹來，從資本出借人那裏拿利息，無異於把年產品的某壹部分從出借人那裏轉移給借款人。但為了償還這種讓渡，借款人必須在貸款期間每年將年產量的壹小部分讓渡給貸款人，這種讓渡稱為利息支付；貸款期滿後，每年產品中原本由出借人給他的部分給出借人，這叫還本金。在轉讓這較小部分和較大部分的情況下，雖然用錢作為轉讓憑證，但和它給的完全不壹樣。”如果說“打賞”是不應該無償的基礎，那真的是很自然的道理，大家都能理解。但作為壹種理論，這個理由並不具體，很難操作。