2.通過關稅，對不同的進口商品規定不同的稅率，體現了國家鼓勵和限制的政策，從而調節進出日本的產品種類和數量，保護國內工農業生產，方便我們需要的商品的引進；
3.通過對鼓勵類出口商品免稅，實行消費稅和增值稅出口退稅，使我國出口商品以不含稅價格進入國際市場，增強我國商品在國際市場的競爭力，從而擴大出口，獲得更多外匯收入；
4.通過各種涉外稅收優惠政策吸引外資，引進資金、先進技術和先進管理。
為什麽增值稅轉型有利於促進經濟增長？中國增值稅轉型與國民經濟的可持續發展
2008-11-114:11丁打印大、中、小、中尺寸。
摘要:增值稅抵扣制度的差異導致投資者實際稅負不同，對國民經濟可持續發展具有投資需求拉動效應、經濟結構調整效應、通貨膨脹效應和稅收遞減效應。當前應采取“有增無減、增減結合、保持稅負不變”的稅收政策組合。
關鍵詞:增值稅增值稅轉型國民經濟可持續發展
隨著宏觀經濟形勢的變化，我國稅制結構中的主體稅種增值稅轉型的研究已經進入成熟階段。在增值稅轉型的研究中，更多的是從增值稅有利於促進投資、消除重復征稅的角度出發。妳怎麽了？/P & gt；
首先，增值稅轉型對投資和經濟增長的影響
增值稅對經濟的促進作用主要是消除重復征稅，有利於促進專業化分工合作的發展，實現市場機制下的稅收中性。而增值稅抵扣制度的差異導致投資者實際稅負的差異，進而影響投資者的投資熱情，最終影響國民經濟的增長。
以下表計算為例，分析不同類型增值稅的實際稅負水平。(表格見《揚州大學學報·納稅完成》2001第2期第20頁)
從上表可以看出，雖然國內生產總值相同，法定稅率相同，年折舊額、年存貨增加額、年固定資產增加額相同，但由於增值稅的種類不同，企業的實際稅負是不同的。這裏需要說明的是，每年的存貨增量和每年的固定資產增量之和等於每年的投資增量。相比較而言，消費導向型增值稅投資越多，實際稅負率越低，投資越少，實際稅負率越高，投資對增值稅稅負的影響越大。生產性增值稅投資越多，實際稅負率越高，投資越少，實際稅負率越低，投資增加對增值稅稅負的影響程度最低。投資變動導致的收入型增值稅稅負水平居中。這樣，隨著投資的變化，投資增加或減少時，稅收負擔率不同，因而對經濟增長的影響也不同。投資與實際稅負率的關系可以用投資稅收彈性來解釋，投資稅收彈性主要表現為稅收水平變化對投資的影響；經濟增長與稅收負擔率的關系可以用稅收彈性來解釋，稅收彈性主要表現稅收收入將如何隨經濟增長而變化。
設投資增加△I=VP+FP且VP=m △I，則FP=(1-m)△I，其中m為流動資產投資占總投資的比重，邊際消費傾向為C根據乘數理論，國民收入增加△GDP=△I /(1-C)，(。稅收彈性EGDP= △T /△GDP×GDP/T/T根據這個定義，各類增值稅的投資稅收彈性和所得稅彈性計算如下。(見《揚州大學稅務完成學報》21頁，第2期，20065438)。
從上表可以看出，當投資增加相同時，投資稅收彈性e？生產？< e收入類型？< E？消費類型？，說明消費型增值稅對投資的* * *程度最高。投資稅收彈性受投資結構影響(在投資結構中，M越小意味著固定資產投資越大)。三種增值稅相比，M越小E越大？消費類型？& gte？收入類型？& gte？生產？當m增大時，生產性增值稅的* * *效應逐漸增大，而消費性增值稅對投資的* * *效應基本不受投資結構的影響，而收入性增值稅受固定資產折舊方法的影響。這裏也可以看到，隨著投資的增加，經濟在快速增長，稅收也在增加，但增加幅度△T低於國民收入△GDP的增加幅度。因為e？GDP消費型？< E？GDP收入類型？< E？GDP生產類型？說明隨著國民經濟的增長，消費導向型增值稅的稅收收入增幅最低。根據以上分析，我們可以得出這樣的結論:
從總量上看，各類增值稅都能促進投資的增加。消費型增值稅對促進投資增長的作用最大，尤其有利於促進固定資產投資。生產型增值稅對投資增長的促進作用最小，只利於庫存投資的增加。增值稅轉型對投資需求有拉動作用，其現實意義在於盡快實現增值稅轉型，可以更好地適應當今世界科技快速發展、資本有機構成加速的投資發展趨勢。
從產業的投資* * *來看，消費型增值稅特別有利於促進資本密集型產業(固定資產投資較多)和勞動密集型產業(存貨投資較多)投資的增長和擴大，而生產型增值稅只有利於促進勞動密集型產業投資。這說明實行消費導向型增值稅不僅有利於促進投資增長和科技進步，而且有利於促進勞動力就業，這也有利於解決我國在解決溫飽問題後面臨的首要問題。增值稅轉型對經濟結構的調整效應。
從經濟周期的角度來看，當經濟逐漸衰退時，消費型增值稅可以促進投資，保護投資，促進經濟增長。當經濟增長旺盛時，實行消費導向型增值稅可能會通過促進投資而加劇通貨膨脹的程度。事實上，在資本有機構成越來越高的經濟條件下，經濟增長越快，固定資產投資越多，消費導向型增值稅投資擴大。增值稅轉型對通貨膨脹有* * *作用。為了保證經濟的長期穩定增長，我們必須足夠重視和充分研究消費導向型增值稅投資擴大的影響。
從國民收入的角度看，消費型增值稅的稅收具有累退性，可能導致國民收入下降，宏觀調控能力減弱。增值稅轉型對稅收的遞減效應。
總之，增值稅轉型在促進經濟增長方面有很大的優勢，但在保證國民經濟穩定發展方面需要我們進行認真的研究。
二、增值稅轉型與國民經濟可持續發展的稅收政策研究
國民經濟的可持續發展是以物價的基本穩定和經濟的持續增長為基礎的。實現國民經濟可持續發展的稅收政策首先在於物價穩定和經濟增長目標優先的選擇。在調控目標上，要貫徹“保持物價穩定優先，兼顧經濟增長”的目標，把物價穩定放在首位，以物價穩定促進供求結構合理化，進而促進經濟增長。原因是:
1.在處理物價穩定與經濟增長的關系時，可以借鑒臺灣省和韓國宏觀調控目標的戰略選擇。臺灣省和韓國經濟發展的實踐證明，只有保持物價穩定，才能促進經濟增長。拉美國家經濟發展的實踐證明，壹味堅持經濟增長，甚至犧牲物價和貨幣的穩定來換取經濟增長的目標，只能導致通貨膨脹和經濟停滯的泥潭(邱崇明《發展中國家(地區)通貨膨脹比較研究》)。連續多年的經濟高速增長使中國經濟邁上了壹個新臺階。經濟增長目標不應總是中國宏觀調控的首要目標。根據世界銀行的計算，從1979 -1995，中國的潛在經濟增長率為9.1%。近年來，中國的增長率普遍保持在8%以上，這表明中國的經濟增長達到了較高的水平。在保持適當的經濟增長的同時，我們必須優先考慮經濟的穩定發展，否則，欲速則不達。
2.價格不穩定已經成為中國經濟發展的大敵。通貨緊縮會造成經濟衰退，通貨膨脹也會影響經濟發展。總的來說，人們認為物價指數保持在3%-5%之間是可以接受的，也有利於經濟增長。近年來，我國物價指數連年下跌，應考慮將我國物價指數恢復到1%-3%的水平，防止物價下行。當物價指數回到合理水平時，我們應該保證物價的穩定，以防止通貨膨脹。
目前我國物價指數基本維持在3%左右，是經濟發展的好時期。稅收政策調節經濟的目標也應該是促進物價穩定和經濟增長，把物價穩定放在首位。
第二，我國物價不穩定的根本原因是國民經濟結構不合理。從供求結構和總量來看，價格不穩定的原因有兩個，壹個是貨幣供應量，壹個是供求結構和供求總量。從貨幣供應量來看，我國貨幣供應量增速壹直保持較高水平。根據北京國民經濟研究所提供的相關資料，近年來貨幣供應量不斷增加，M1基本維持在18%左右。這已經遠遠超過了國民經濟的增長速度。事實上，央行對擴大貨幣供應量的政策也有所警惕，采取穩健的貨幣政策來刺激經濟增長和物價上漲，但效果並不明顯。這表明，中國的通貨緊縮趨勢並不是由貨幣供應量收縮引起的。根據馬克思社會必要勞動時間理論的第二層含義(姜奇偉《再論馬克思社會必要勞動時間的雙重含義》，《經濟評論》1999.6):社會必要勞動時間，即社會總勞動按社會需要的比例分配給壹個生產部門的勞動時間，就是這個部門的總價值由這個勞動量決定。總勞動和總價值由本部門生產的商品總量分攤，得到單位商品的勞動和價值。這說明壹個工業部門的商品價值與社會總勞動在各部門之間的分配有關，分配的標準是社會的需要。隨著經濟的發展，在實體經濟中，由於經濟發展的不平衡，有生產效率高的部門，也有生產效率低的部門。它們之間的商品交換會因生產效率的變化而引起社會總勞動在各部門之間分配的變化，從而引起各部門商品價值的變化，進而因商品交換而引起壹般價格水平的變化。
長期以來，我國經濟增長與物價穩定之間的關系基本呈現正相關關系。然而，近年來經濟增長和物價穩定之間的關系耐人尋味。壹方面經濟呈現高增長，另壹方面物價指數卻連年下降，甚至負增長，甚至有人懷疑國內統計數據的真實性。其實原因是中國經濟發展到了壹個新的水平，產業結構已經不能適應生產力發展的要求。
20世紀90年代末，中國面臨的國際國內形勢發生了兩個重要變化。第壹，國內消費品市場短缺的時代已經結束，中國長期存在的需求驅動型價格上漲已經不存在；在產品短缺的時代，企業在生產經營過程中關註的主要是產量，成本和質量是次要的。企業的增長方式是規模擴張的粗放經營。在集約型經濟增長方式轉變的過程中，大量的無效供給造成了庫存和存貨的積壓，導致價格下降。二是亞洲金融危機發生，與中國產業結構相似的周邊國家貨幣大幅貶值，威脅到中國大宗勞動密集型產品的出口。中國產品價格的下降是國際和國內形勢變化的合理反映。因此，國民經濟結構不合理是影響國民經濟可持續發展的結構性原因。
第三，有人認為中國的高失業率證明中國的資源沒有得到充分利用，因此提出刺激需求的經濟增長戰略是沒有根據的。中國是壹個人口和勞動力眾多的國家。沒有實現充分就業並不意味著經濟增長的潛力沒有發揮出來。在改革的前20年，基礎設施和農業發展的滯後壹直是中國經濟增長的瓶頸。這個基本情況不能搞錯。如果壹味用擴張政策刺激需求來實現所謂的“充分就業”，通脹永遠不會太平。1998以來，我國在宏觀經濟政策上采取了壹系列財政貨幣政策，包括放開利率，擴大貨幣供應量，多次降低存貸款利率，放開銀行信貸額度的管制，增加公共債務啟動內需，起到了壹定的作用。經濟出現反彈，物價由負增長轉為正增長，2000年達到0.3%左右。所以很多人判斷，中國國民經濟出現了平穩發展的新拐點。在我看來，這壹切可能都是表面現象，因為在我們國家，靠* * *投資拉動經濟的方法是有限的。單純依靠這壹政策可以在短期內促進經濟增長，但難以保證高效的長期經濟增長，可能導致新的通貨膨脹。1.中國* * *預算的債務依存度已經很大，不可能靠財政赤字增加投資，壹個國家的經濟增長不可能長期建立在* * *投資基礎設施建設的基礎上；2.難以提高* * *投資效率也是客觀現實，而* * *投資可能會產生某種“擠出效應”，降低民眾的有效投資，而為了彌補增加的財政支出，可能會加大增稅壓力，抑制民眾擴大投資的積極性；3.即使* * *投資有利於改變壹部分供求結構，但不能有效增加能夠促進有效需求自動創造的有效供給，從而無法形成長期的經濟增長。因此，要實現國民經濟的可持續發展，除了實施擴張性的需求政策(當然也包括稅收政策)之外，更應該關註“供給側”，特別是解決“供給結構”，從而有效供給，促進需求的增長，從而促進經濟增長。
第四，為了調整供給結構，實現物價穩定和經濟增長的目標，保證經濟的長期穩定發展，我認為應該實行“有增有減、增減結合、稅負不變”的稅收政策組合。所謂“有增有減、增減結合、保持稅負不變”的稅收政策組合，是指稅收政策調整的目標應當是促進供給結構優化，確保物價穩定第壹目標的實現。為此目的:
(1)保持稅負不變，以適應當前財政收入緊張的形勢和產業結構優化的需要。從我國稅收負擔的總體水平來看，雖然預算內稅收總額占GDP的比重較低，但已從1996下降到10.07%；考慮到我國稅外收費的特殊情況，我國含稅和準含稅的稅外收費總規模呈上升趨勢。從1987到1996，基本維持在24-25%左右；就稅收本質來源與國民經濟價值的關系而言，我國目前的總剩余價值約占GDP的31-33%，也就是說，寬口徑稅負已經占到總剩余價值的60%左右。雖然沒有足夠的證據表明留給企業和個人的收益高於40%，有利於企業和個人的發展和生活改善，但顯然國家拿走的部分不應超過剩余價值總額。就中國與發展中國家的稅收規模比較而言，有數據顯示(《稅收》，曾國祥、劉佐主編，中國稅務出版社出版)在人均GDP約8625美元及以上的22個高收入國家中，平均稅負率為36.6%，平均非稅負擔率為5%，總體總稅負為41.6%；人均GDP低於695美元的五個低收入國家，平均稅負率為18.2%，平均非稅負擔率為3.7，合計為21.9%。所以從整體稅負來看，中國整體稅負應該不會增加。反觀中國呢？木浦？求溥書？宋夜？黑殼和芴是什麽情況？妳怎麽了？選擇？/P & gt；
(2)維持稅制結構中以消費導向型增值稅為主體的稅制結構，強化次級商品稅制的調節功能；稅種、稅率和稅種有增有減，增減結合。目的是充分發揮消費導向型增值稅的投資增長作用，同時利用二級商品稅制積極調整產業結構，通過產業結構合理化促進經濟增長。
1.盡快建立以消費導向型增值稅為主體的稅制結構，充分發揮次級商品稅制的調節功能。
壹方面，建立以消費導向型增值稅為主體的稅制結構，充分利用次級商品稅制的調節功能，是促進供求結構合理化的要求。盡快實現增值稅轉型，由生產型增值稅向消費型增值稅轉變，既有利於有機不同企業間的公平競爭和產業結構優化，也有利於鼓勵企業進壹步增加投資需求；次級商品稅制，尤其是消費稅，不僅為投資的增加提供了資金供給，而且在增值稅轉型的同時，實現了產業結構的合理調整。另壹方面，在研究增值稅轉型的同時，可能會有通貨膨脹的要求。據有關研究者預測，2000年，現有範圍內增值稅轉型將有284.39億元的稅式支出[ZW (4)盧偉、楊震《我國增值稅轉型可行性的實證分析》《稅收研究》，第11期，2000年。[ZW]，所以轉型的實施對* * *投資有門檻效應。這對當前的經濟形勢是有利的。然而，實行消費導向型增值稅仍然有壹個稅收問題。由於實際稅負下降，利益驅動的投資擴張非常巨大。通過二級商品稅制的調整，可以實現“供給會自動創造需求”的目標。因此，在利用增值稅轉型間接減稅的同時，必須高度重視次級商品稅制的研究。具體思路主要包括以下幾點:
壹是擴大消費稅征收範圍，提高高檔消費品和高檔消費行為的稅率，增加高消費人群對國家財政的貢獻，對部分不再高消費的產品和行為降低稅率或停止征收消費稅，不僅有利於加大消費稅的調節力度，也有利於增加優質勞動力的供給和儲蓄。比如，高爾夫、保齡球、桑拿、高級美容、娛樂性拍攝等高消費服務，以及高檔音箱、高檔攝像器材、高檔滋補品、壹次性筷子等被納入消費稅征收範圍；取消普通化妝品、護膚品、汽車輪胎、生啤酒等物品的稅收；以適應國民經濟宏觀調控方向和產業結構調整。
第二，擴大資源稅征收範圍，提高資源稅稅率。比如對水資源、森林資源開征資源稅，有利於促進資源優勢向經濟優勢轉化。
第三，繼續保持重新征收固定資產投資調節稅的權利。
第四，土地增值稅作為限制房地產開發和消費的單壹稅種，應像固定資產投資調節稅壹樣，及時停止征收，但應保留重新征收土地增值稅的權利。保留重新征收土地增值稅和固定資產投資方向調節稅的權利，目的是為了保證自由裁量稅收政策的機制。
第五，為保持增值稅的稅收中性主體地位，在增值稅轉型的同時，應縮小營業稅征收範圍，將營業稅調整的範圍大部分改為增值稅征收。
2.促進供給，調節社會公平，促進供求平衡。
在調整供求結構的同時，也要註意總供求的平衡，以有效總供給實現有效總需求。為此，首先是增加個人收入和所得財產的調節稅。如果盡快開征遺產稅，開征的目的不僅是調節收入，解決社會分配不公的問題，更是鼓勵人們加快消費，促進需求增長。目前我國物價指數偏低，但物價指數還能上漲，起到穩定物價的作用。第二，降低企業所得稅稅負，促進企業投資增加，有利於促進供給增加和經濟增長。三是加強農村稅費改革，減輕農民負擔，提高農民收入水平，促進農民消費水平的提高。
3.在出口退稅和稅收優惠方面。
發展外向型經濟已經成為我國產業結構調整的戰略取向，促進出口的稅收政策也是實現物價穩定和經濟增長的重要方面。為此，壹是加大出口退稅力度，促進產品出口。二是改革出口退稅機制，堅決實行零稅率，實現退稅率和征收率的統壹，實行“征退壹體化”，消除騙稅的利益驅動。
同時，應實施有效的稅收優惠政策。采取多管齊下的稅收優惠政策，促進技術進步。在西部實施普惠制，促進外資和內資向西部轉移。
為什麽增值稅有利於擴大對外貿易？妳好，妳的意思是增值稅出口退稅有利於擴大對外貿易嗎？其原理是退還國內生產環節產生的增值稅，使產品出口的成本中不包含此稅，可以降低出口價格，提高商品競爭力。
偉明明德
對外經濟交流和對外貿易是壹個意思嗎？1，對外經濟交往包括國際投資、國際貿易、國際金融、國際稅收、國際運輸、國際仲裁、技術轉讓等習慣做法，反映的商品經濟關系超出了壹國既定規範的範圍。
2.對外貿易，又稱“對外貿易”或“進出口貿易”，是指壹個國家(地區)與另壹個國家(地區)之間的商品、服務和技術的交換。這種貿易包括兩部分:進口和出口。
3.對外貿易只是對外經濟交流的方式之壹。
為什麽增值稅有利於產業專業化，這個問題太大了。
增值稅:簡單來說就是對增值部分征稅，有增值額才征稅，沒有增值額就不征稅。這種情況下，會加強工業化，或者提高產品的連續加工和附加值，但稅收不會增加(沒有重復征稅)。在這種情況下，同壹個產品由不同的企業加工，由於商品(產品)的不斷流通，不層層交稅是壹個道理。
有人說調整增值稅有利於調節個人收入分配，促進社會公平，對嗎？這種說法不準確。
增值稅是價外流轉稅，與利潤分配無關。但從稅收的整體宏觀層面來看，稅收行為本身就是對社會資源和利益的再分配，也是促進社會公平的杠桿和調節。
中國有促進對外經濟聯系的單位和企業。翻譯внашейстранеимеютсяор.
為什麽長假有利於促進經濟增長和消費卻反作用於生產。放長假，很多人會出去旅遊，消費會增加，從而促進經濟增長。
為什麽提高增值稅起征點對企業有利？比如，當初企業月收入654.38+萬，現在是654.38+0.2萬。