壹般來說，小型企業會直接這樣做:
借:所得稅？貸款:銀行存款
預先應計
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
付款時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
企業所得稅怎麽算？
應納企業所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%，15%)
應納稅所得額=總收入-不納稅收入-免稅收入-扣除額-以前年度虧損。
企業所得稅按年計算，按月或季度預繳，月份或季度終了後15日內繳納:年度終了後4個月內匯算清繳，多繳少繳。
企業所得稅是稅務機關對境內內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。基本稅率為25%，適用於在中國境內設有機構、場所的居民企業和非居民企業，收入與機構、場所相關。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。納稅人範圍大於企業所得稅。企業所得稅納稅人為所有在中國境內實行獨立經濟核算的中國人和內資企業或其他組織，包括以下六類:(1)國有企業；(2)集體企業；(3)私營企業；(4)合資企業；(五)股份制企業；(六)其他有生產經營收入和其他收入的組織。企業所得稅的征收對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息、利息、租金、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
針對企業所得稅會計分錄如何繳納的問題，文章給出了具體的解答和論證。企業所得稅在會計核算中可以直接計入“應交稅金”科目，只需借“應交稅金——應交所得稅”即可。按照規定，企業所得稅的稅率是25%，妳可以參照這個稅率進行計算。