今年的發票明年還能用嗎？
快年底了！很多老板和財務人員都要面對另壹個大問題:年貨發票。
那麽，今年的發票明年還能用嗎？會不會有隱患？可以稅前扣除嗎？
新年發票是什麽？新年發票簡單來說就是前壹年開的發票，但是後壹年支付、報銷、入賬。
最常見的新年發票有兩種:
第壹種是隔年發票，即經濟業務發生在2021，付款也在2021，但發票開具時間是2022年。
第二種是當年沒有報銷的發票。發票是上壹年開的，上壹年因為各種原因沒有開。報銷和記賬時間都是次年的發票。下面詳細說說這兩種。
壹、隔年發票
業務已經發生時，屬於應由當期承擔的費用，應當計入當期。沒必要聯系發票到沒到。發票只是會計上的壹種原始憑證。
因此，對於時差發票，當期發生的費用應直接記入會計分錄，計入當期費用。
企業所得稅怎麽處理？
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅若幹問題的公告》，企業當年實際發生的相關成本、費用，因各種原因不能及時取得的，企業在預繳季度所得稅時，可以暫按賬面發生額入賬；但在最終結算時，應補充成本費用的有效憑證。
如果確實無法按時報銷，比如出差人員12出差了，10才回來，會計應該要求各部門提供本部門員工發票日期為20210的2022年才能報銷的預計費用金額。
在下壹年度匯算清繳前，如果取得發票(不管發票是2021還是2022年開具的)，可以直接將發票附在2021的憑證上。匯算清繳時允許扣除，不需要進行納稅調整。
問題是，下壹年結算前沒有拿到發票怎麽辦？
看這個→“幹貨！國家稅務總局明確:年底未收到發票如何抵扣？》
2.本年度未支付的發票
發票是上壹年開的，但是因為各種原因上壹年不能做賬，經辦人員第二年拿來報銷。我該怎麽辦？
應該還是要入上壹年的，不過都是去年結算的。我如何能把它記入賬戶？這用的是“以前年度損益”科目(小企業會計準則不使用)。
那麽企業所得稅怎麽處理呢？
自然會在2020年的最終結算中處理。如果已經結算，調整申報表，把這個費用加到期內扣除。未申報的，直接計入稅前扣除。
所以不建議在6月5438+10月、2月辦理企業所得稅匯算清繳，因為很可能返工，給自己增加不必要的麻煩。
第三，總結
過年開發票很麻煩。最好的辦法是從源頭上處理，避免或減少新年發票的產生。建議做到以下三點:
1.要求員工及時報銷，不得拖延；
2.要求公司合作夥伴及時開具發票，定期檢查發票不到位的企業並做好催收工作；
3.會計處理應遵循權責發生制，發生的費用應予以記錄，並在最終結算後進行稅務調整，以確保賬簿沒有錯誤。
最後，對於新年的發票處理方式，用壹張圖來概括:
新年發票的六個常見問題
1.發票只在當年和次年取得。怎麽稅前扣除？
答:企業當年實際發生的相關成本、費用，因特殊原因不能及時取得的，企業在預繳季度所得稅時，可以暫不計入賬面發生額；但在最終結算時，需要補充成本費用的有效憑證。
特殊情況:企業固定資產投入使用後，未結清工程款、未取得全額發票的，可暫按合同約定的金額納入固定資產計稅依據計提折舊，待取得發票後進行調整。
但應在固定資產投入使用後12個月內進行調整。
2.最終結算日之後可以扣稅嗎？
答:對按稅收規定應在企業所得稅前扣除的以前年度實際發生的費用，經企業專項申報和說明後，允許補繳至項目發生當年，但補繳確認期不超過5年。
3.去年的特價票第二年就退了。可以開紅字發票嗎？
答:可以正常申請開具紅字發票。不會影響申報結果，如實申報即可。
4.我可以扣除前壹年的工資嗎？
答:企業在年度匯算清繳結束前實際支付給職工的年度工資薪金，允許在年度企業所得稅匯算清繳前扣除。
5.如何確認生產期超過1年的商品銷售？如何確認銷售生產期超過12個月的商品收入，如大型機器設備、船舶、飛機等商品？
答:增值稅納稅義務發生時間為收到預付款的當天或書面合同約定的付款日期。企業所得稅根據納稅年度內完成的完工進度或工作量確認收入的實現。
6.年底住院，年初出院怎麽算？大病醫療費用中，納稅人年底住院，次年年初出院。這種跨年度的醫療費用如何計算扣除？是兩年分開扣嗎？
答:納稅人年底住院，次年年初出院。壹般醫療費用都是出院的時候結算。納稅人申報享受大病醫療扣除，以醫療費用結算表上的結算時間為準。
因此，該醫療費用屬於第二年的醫療費用。納稅年度終了，符合大病醫療扣除條件的，納稅人可以在下壹年度匯算清繳中享受此項扣除。
公司不是小作坊。
金融相關的工作最好留給專業人士。
或者專業的稅務服務公司(比如智能會計)