作者|子倩據悉，金稅第四期將於8月1日上線，嚴查公戶私有化及私人戶避稅行為。據接近內部人士透露，金稅四期已經實現了大數據，企業信息變得更加透明。此外，企業和銀行建立了聯合機制，共同監督企業的運作。在此期間，壹旦發現企業有賬務問題，相關部門會相互配合，調出數據進行最終核實、檢查和行政處罰。私人賬戶轉賬將被嚴查。私人賬戶轉賬確實在壹定程度上方便了企業放款，也能實現快速收款，為轉入方減輕稅負。基於此，壹些企業利用私人住戶收發貨款，進行資金交換。但私人賬戶轉賬利弊共存，弊大於利。第壹個危害體現在增值稅上。無法通過私人轉賬開具增值稅專用發票，導致企業無法抵扣進項，企業應交增值稅會變相增加，最終結果是企業稅負增加。第二，私人賬戶轉賬容易導致逃稅風險。由於交易資金流向不清晰，不入賬，容易產生納稅申報問題，導致偷稅漏稅風險。第三，長期來看不利於企業的規範發展。因為公私之分，長此以往會造成企業賬目混亂，不利於企業財務合規。基於私賬轉賬的各種風險，為避免企業通過私賬轉賬隱藏部分收入，或不開大額發票，或反過來給客戶開發票的亂象，包括金稅四期在內的新稅務稽查政策加強了資料審核。綜合來看，首先是通過企業申報的數據來驗證數據是否異常。二是通過關聯核查，核查企業銀行賬戶、企業相關人員銀行賬戶、上下遊企業相關賬冊，從比對中發現線索。三是將企業數據與同行的收入、成本、利潤進行核對對比，發現差距巨大、名實不符的異常情況。在這個過程中，以下三種明顯的情況會被稅務機關檢查。通過新稅網梳理，公戶轉賬200多萬；境內私人戶轉賬金額超過50萬元，境外私人戶轉賬金額超過20萬元；公戶經常在短時間內向私人家庭轉賬，或者公司經常從私人家庭收到錢。這三種明顯的情況都會被稅務部門檢查和嚴厲打擊。另外，還有壹些比較隱蔽的情況，稅務部門會從間接的角度找到突破口，然後直奔問題的核心。比如，第壹，壹個小規模的企業往往有幾千萬元的資金流動，轉入轉出的異常情況很多，集中轉出、批量轉入的情況也很多。二是企業頻繁開戶、銷戶，銷戶前有大量的資金活動。第三，長期閑置的賬戶突然開通，伴隨著大量的資金活動。這三類情況更為隱蔽，需要對企業的資金流向進行橫向和縱向的對比，對企業的歷史數據和行業數據進行對比，以獲取線索，是近年來稅務機關探索和加強稽查的重點方面。能不能壹刀切轉私戶？采訪中，很多業務負責人都認為，業務是自己的，公司的錢是自己的，使用私人賬戶轉賬沒有問題。正是基於這種觀念，中國的許多公司並不區分公戶的私人家庭。眾所周知，如果公司通過私人賬戶直接將資金轉入個人賬戶，或者涉嫌貪汙、挪用公司資產，極易觸犯刑法第271條、第272條的職務侵占罪、挪用資金罪，最終得不償失。因此，企業負責人應積極更新納稅觀念，樹立正確認識，以免遭受行政處罰等損失。目前，我國的稅收監控體系已經非常強大。從金稅三期開始，系統增加了自動比對功能，也就是說，系統會自動對比分析企業的業務是否異常，發票和申報數據是否真實。壹旦出現異常，比如稅率低，系統會自動預警，稅務部門可以在辦公室初步判斷哪個企業涉嫌偷稅漏稅。此外，信息共享機制正在得到加強。國內很多地方的銀行和稅務局的信息已經共享，稅務部門核實壹個私人戶的資金變動情況非常方便。近兩年，各地金融機構與稅務機關、反洗錢機構、公安部門的合作增多，私人戶轉賬過於頻繁的資金交易面臨更嚴格的監控。但是，所有的私人賬戶轉賬都會被審計嗎？答案是否定的，實際上不鼓勵“私轉私”轉賬，但如果符合業務實際，允許從對公賬戶向私人賬戶轉賬。具體情況包括以下幾種。首先是員工工資的支付。這裏不鼓勵公司老板使用“私轉私”轉賬，但是可以通過“公轉私”轉賬。小壹點的公司可以用公司賬戶，發工資當天，財務部會把工資壹筆壹筆的轉到員工個人賬戶；規模較大的公司可以采取銀行支付的形式，銀行會在固定日期根據員工名單將工資轉到員工個人賬戶。第二，差旅費可以通過私人賬戶收取。當員工提前墊付差旅費或者以後報銷差旅費時，費用可以以“公轉私”的形式轉到員工的賬戶上。在此期間，員工應註意保留證明差旅費真實性的相關材料，包括姓名、時間、地點、出差目的、付款憑證等。三是股東利潤分配。比如某公司將賬戶中的50萬元轉給個人股東，這50萬元就是分紅20%後的分紅收益。四是勞務報酬所得。目前，我國靈活就業的形式越來越熱，許多企業都采取了“勞動報酬”的形式支付員工。比如企業給個人20萬元勞動報酬，可以通過企業賬戶轉賬到私人賬戶。這20萬元是支付勞務報酬後的稅後報酬。五是向自然人購買。企業可以向個人購買貨物和其他材料。企業向個人采購商品時，可以將特定資金轉入個人私人賬戶。但在這種模式下，個人需要去稅務局代開發票，這樣企業在進行財務處理時就可以在稅前扣除購貨款的成本，從而達到節稅的目的。哪些行業更容易被檢查？利用私人賬戶轉賬隱瞞公司收入，少繳稅，壹旦被查，補稅是小事，但也要交很多滯納金和稅務行政罰款。如果構成犯罪，還要承擔刑事責任，得不償失。但是，還是有很多公司鋌而走險，想盡辦法。但梳理新稅網可以發現，企業規模越大，使用私人賬戶轉賬的越少，而使用私人賬戶轉賬的企業是批發零售、房地產銷售、建築施工、汽車銷售等行業的企業。這類企業規模小但水分巨大，給了私人戶轉移資金的空間；或者從自然人處購買，批量轉賬，集中轉出，適應了私人賬戶轉賬的特點，因此往往成為私人賬戶轉賬逃稅的高發區。對此，中國人民銀行杭州中心支行發布通知，直指浙江省四大行業，即批發零售業、房地產銷售業、建築業和汽車銷售業，分別確定四大行業企業大額取現標準；引導銀行業金融機構在辦理業務時對上述四個行業的超限額取現業務使用非現金支付方式，消除通過現金進行私人賬戶轉賬的風險。其實以上四個行業都是可以通過私人轉讓避稅的。這類行業往往無視國家的稅收優惠法律和新的減稅政策，不了解稅收籌劃的重要性。要知道，如果這些企業能夠重視和利用稅收籌劃，其實會有很多途徑實現合理合法的避稅減負。具體來說，稅收籌劃的方法包括:壹是可以建立個人獨資企業的咨詢中心。這個中心可以為母公司提供咨詢服務，母公司會支付咨詢費，比如500萬元，核定的綜合稅率只有5%，從而實現避稅。第二，可以建立個人獨資企業的品牌中心。如果把母公司的專利放進去，母公司會支付相關的品牌授權費，比如200萬元，核定稅率只有5%，所以可以合理合法地“變現”。第三，企業主也可以將其資產出售給公司。比如壹輛車賣30萬，舊車低於原車價格就免稅。汽車轉賣後，實際上是老板自己駕駛，所有相關費用都可以報銷，實現提現，合法避稅。由此可見，稅收籌劃等節稅知識是比鋌而走險、利用私人賬戶斂財更合規、合法、安全的節稅形式。只要公司加強稅收籌劃，做好稅收設計，就能合理幫助公司省錢，實現企業收益最大化。隨著金稅四期的推出，打著私人賬戶轉賬幌子偷逃稅款的行為將受到更加嚴格的限制。此前，中國人民銀行也已發布關於取消企業銀行賬戶許可的通知，嚴厲打擊企業多頭開戶、亂開戶、出租、出借、出售賬戶，要求基本戶只能開立壹個賬戶。中國人民銀行深圳中心支行還加強了對個人賬戶經營收支的控制，要求對經營收入中個人賬戶的來源和用途進行列明。如今，隨著企業信息聯網核查系統的加速運行和大額現金管理的試點實施，私人賬戶轉賬避稅的難度越來越大。雖然從金融監管的角度來說，並不是說在公戶私人家庭之間轉賬就壹定有風險(有沒有風險首先要看是否涉及大額交易或可疑交易)，但如果稅務籌劃做得好，企業可以在合規合法的基礎上，為外部個人的合作實現薪酬結算和財稅優化，這是規避稅收風險、節省稅費的關鍵。