壹、 什麽是金稅四期: 金稅四期是國家推行的金稅工程計劃中的第四期，是第三期的升級版。 該系統由壹個網絡、四個子系統構成。壹個網絡是指國家稅務總局與省、地、縣國家稅務局四級計算機網絡;四個子系統是指增值稅防偽稅控開票子系統、防偽稅控認證子系統、增值稅稽核子系統和發票協查子系統。金稅工程實際上就是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡，對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況進行嚴密監控的壹個體系。 金稅四期最大的特點就是企業信息聯網核查系統。該系統搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息***享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊信息核查三大功能。企業納稅登記狀態信息是反映企業是否正常經營，對銀行，非銀行支付機構了解客戶，識別客戶風險非常重要。 二、對金稅四期的理解: 對“非稅”業務更全面的監控，市監、公安、稅務、社保、質監和國家統計局、銀行等所有行政管理部門各機構信息***享，核查相關人員手機號、企業納稅狀態和信息。實現稅費全數據全業務全流程雲化打通，進而為智慧監管、智能辦稅提供條件和基礎。進入稅收"強制規範"時代。 三、風險點和應對方法: 1. 社保:在用工之日起30天內為職工辦理參保登記按實際職工人數繳納社保;按照上年平均應發工資繳納社保;不掛靠/代繳社保。稅務機關會_工資發放數、個稅申報基數、企業所得稅報的“工資薪金”做個三方數據比對。 2. 發票:不買發票;不對開發票、環開發票。壹旦被查，要做進項稅轉出和補繳企業所得稅和滯納金。 3. 銀行:不用私人賬戶避稅、不濫用公對私轉賬;公戶現金交易小於5萬、轉賬小於200萬;私戶境外轉賬小於20萬、境內小於50萬。賬上不要出現當期新增應收賬款大於收入80%、應收賬款長期為負數;當期新增應付賬款大於收入80%;預收賬款少但未記入收入、預收賬款占銷售收入0%以上;當期新增其他應收款大於銷售收入80%。 4.收入:不可少記或是隱匿部分銷售收入。金稅四期可通過妳的成本和費用來配比利潤是否為負數、開具的發票、收到的貨款以及銷售的商品。還可以通過大數據，查詢與妳交易的下遊企業的相關賬本數據，比對出異常。因此，對於壹些企業通過將貨款直接打到個人賬戶、個人微信支付寶等，甚至直接用現金收款方式達到隱匿部分收入的目的，或者企業收到了款項但是遲遲不開發票也未將未開票收入申報、企業多給客戶開發票等，這些隱匿收入或者虛增收入的行為都不再可行。 5. 成本費用:企業的收入應當和成本配比，有壹個穩定的比例，當企業自身的收入與費用嚴重不匹配，主營成本長期大於主營收入時就會引起稅務關註。比如企業長期購進原材料或商品時暫估入庫;購進原材料或商品為價格低而不索要發票;計提了費用而沒有費用發票;業務招待費增幅較高，數額較大，企業賬目上存在大量的咨詢、加油、差旅費等等，計提了成本費用但是遲遲沒有發票等，那麽比對的每壹筆支出數額，相應的商品或服務以及對應的發票，都應該壹壹對應，倘若不符都會被判定為異常。 6. 利潤:如果企業的利潤表中的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額不壹致;企業對外申報處於常年虧損狀態，沒有盈利;對比同行業企業利潤率偏低等等，那麽在大數據的比對下妳所有的收入信息、成本信息，如有異常都會被輕易查出來。 7. 庫存:金稅四期上線後，企業庫存數據會更加的透明化，企業進了多少貨，出了多少貨，還剩多少貨，可能比企業自己還清楚。如果企業只有銷售數據、而沒有購買數據或購買量少。金稅四期大數據監控下，企業的進銷存接近透明化，會判斷出妳的庫存壹直處於遞減狀態，檢測判斷出異常。將被壹壹約談，甚至實地盤查。所以企業壹定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，盡量避免庫存賬實不壹致，如果庫存賬實不壹致，做好賬實差異分析表，保留相關證據資料以便相關部門查看。 8. 應納稅額:企業長期零申報;增值稅收入長期大於企業所得稅收入;期末存貨與留抵稅額不匹配;實收資本增資了，而印花稅卻為0;稅負率異常;員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不壹致等等，每個維度金稅四期都能強有力的識別出來。 金稅四期稽查重點是什麽，查的是誰? 金稅四期稽查的是誰?
第壹波查的是資本性所得;第二波查的是網紅、娛樂明星;第三波查的就是老板。 老板從對公賬戶往個人賬戶轉款，
超過20萬都算大額。因此公轉私轉需謹慎，因為壹旦妳轉到老板個人賬戶上，會默認為妳的股息分紅，讓妳補繳20%的個稅。
重點稽查事項:
1. 企業發票問題 國家稅務總局在稅務稽查中，非常重視發票的“三查”問題，即“查稅必查票”“查賬必查票”“查案必查票”，這就要求企業在開票問題上要格外註意
“三流壹致”，就是資金流、發票流、合同流相統壹，有的會加上貨物流，也就是四流壹致。 這也提醒企業壹定要做好存貨管理，統計好進貨、銷貨、存貨量，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不壹致。 同時要註意，虛構成本與虛開發票，除了繳納罰款和補繳稅款外，
企業相關當事人觸及紅線的還要背負刑事責任。 2. 稅負率異常 金稅三期下對於企業的稅負率就已經很嚴格，時刻被監控著，不論是過高還是過低都有被稅務局約談和稽查的風險。 實務中，雖然企業的稅負率可能受到多個因素的影響，但是壹般情況下企業在某個時期內的稅負率波動不會很大。 在金稅四期下，每個行業的增值稅、所得稅的
稅負水平以及變化在當地稅務系統中記錄更加詳細，對於企業的稅負率浮動比例更加敏感，稅務機關會針對企業的納稅情況進行評估，調查壹些企業稅負率出現波動的原因。 3. 企業社保繳納問題 去年11月1日開始，多地相繼實施“社保入稅”，在各部門的大數據聯網的情況下，企業的壹舉壹動都被納入了監管系統。 很多企業員工的工資顯示都保持在5000元以下並且長期不變，隨著金稅四期的上線，不論是稅務還是工商、社保等非稅業務都在聯網系統中，數據統壹，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是行不通的。 4. 虛假開戶企業 隨著企業信息聯網核查系統上線及已經到來的金稅四期，銀行、非銀行支付機構等參與機構
可以核實企業相關人員手機實名信息、企業納稅狀態、企業登記註冊信息等重要信息，會多維度的核查企業真實性，了解企業的經營狀況、識別企業是否有開戶資格。 5. 企業的利潤 報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入;利潤表裏的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入;企業常年虧損，卻屹立不倒;同行業利潤偏低等。
註意了!用私卡進行收付款，這八大風險點!必須警惕!
1. 涉嫌虛開發票 通過私人賬戶、個人支付寶、微信收付款，就會造成三流(資金流、貨物流、發票流)不壹致，有涉嫌“虛開發票”的風險。 2. 增值稅無法抵扣 無法抵扣的原因有: (1)買賣雙方通過微信進行資金交易; (2)開專票時票面信息需要填列齊全; (3)因通過微信轉賬導致無法填寫發票上的銀行賬號信息; (4)賣方無法開具增值稅專用發票; (5)買方沒有增值稅專用發票無法抵扣進項稅; (6)增值稅應納稅額增加。 3. 相關成本費用無法稅前扣除 通過微信、支付寶、私戶發工資或付款，可能無法取得支付憑證或合規合法的憑證，稅前扣除被調增的可能。 4. 可能被稅局認定為偷逃稅的風險
(1)增值稅方面
容易和個人消費記錄混淆，導致部分微信收款; 收入未申報增值稅，存在偷漏稅的風險。
(2)企業所得稅方面
通過支付寶、微信轉賬收取貨款，未體現在對公賬戶收入中，存在漏記少記收入的風險。
(3)個人所得稅方面
通過支付寶、微信轉賬支付工資、發紅包，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。 5. 可能被稅局核定，繳納20%的個稅 如果公司用公戶直接轉給股東私戶，又長期不還的，稅務局可視為分紅，需繳納20%的個稅。 6. 公司資金賬戶管理混亂 通過微信、支付寶、私戶收付款，容易導致公司資金混亂，給客戶、供應商等外界留下公司不正規的印象等。 7. 股東對債務承擔無限連帶責任 公司如果長期使用股東的個人賬戶來收付款，很容易造成公私不分，如果企業出現資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產償還公司債務。 8. 涉嫌挪用資金、職務侵占 個人微信、支付寶、私人賬戶等交易，有可能會涉及挪用資金罪、職務侵占罪等情況。
上一篇:江蘇省人才服務雲平臺職稱評審下一篇:掘金企業服務推廣“先服務，後付費”是真的嗎？