沒有認證抵扣的發票壹般不用入賬,但最好是能將其成本暫估入賬,進項稅不用管,下月把暫估的材料沖回,作正常賬務處理,暫估時借:庫存商品或原材料貸:應付賬款--暫估戶
下月用紅字沖回借:庫存商品或原材料(紅字)貸:應付賬款--暫估戶(紅字)
然後作正常處理借:庫存商品或原材料
應交稅費-應交增值稅--進項稅額
貸:應付賬款--**公司
待抵扣進項稅額和待認證進項稅額的區別
"待抵扣進項稅額"明細科目,核算壹般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:壹般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的壹般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額.
"待認證進項稅額"為應交稅費二級科目,核算壹般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.
壹般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發票時,應借記相關成本費用或資產科目,借記"應交稅費--待認證進項稅額"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目,經稅務機關認證後,根據有關"進項稅額"、"進項稅額轉出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內容,先轉入"進項稅額"專欄,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--待認證進項稅額"科目;按現行增值稅制度規定轉出時,記入"進項稅額轉出"專欄,借記相關成本費用或資產科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.
進項發票入賬但進項稅額先不抵扣如何做分錄?