根據國家稅務總局關於壹般納稅人進項稅額抵扣條件的相關文件規定，工業企業購進的貨物(或為購進貨物支付的運輸費用)只能在貨物入庫後抵扣，未入庫的貨物進項稅額不得作為當期進項稅額抵扣；商業企業采購商品，只能在支付貨款或開具商業銀行匯票後才能抵扣，否則不能作為當期進項稅額抵扣。
(以上不是原始文檔。我現在找不到原始文件了。我按照文件規定的意思，用自己的語言組織。)
按照文件的規定，也就是說未入庫的貨物或者未付款的貨物不能作為當期的進項稅額抵扣，也就是說不能填寫當期增值稅納稅申報表的10欄。
按照會計制度的規定，壹般納稅人購進貨物或者接受勞務或者購進運輸用貨物所支付的進項稅額，以“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”核算。
這樣，“應交稅金-應交增值稅”明細科目的“進項稅額”欄和科目余額就會與增值稅納稅申報表中不壹致的科目表不壹致。
根據會計制度，壹般納稅人企業可以在不影響會計核算、會計報表匯總和對外報送財務會計報告的情況下，自行增加、減少、合並部分會計科目。據此，為使賬表壹致，壹般納稅人可設置“待抵扣進項稅額”科目(有的設置“待攤費用-待抵扣進項稅額”科目)，核算壹般納稅人在工業企業購進貨物未入庫時的進項稅額(或購進貨物支付的運輸費用)和壹般納稅人在商業企業購進貨物未支付時的進項稅額。
。經過這樣的賬務處理，賬目才能壹致。
然而，在全國許多地方，稅務機關對增值稅的征收采取的是稅負轉嫁的方法，即按照銷售額的固定比例計算應納稅額，這違反了稅法。在這種計稅方法下，如果企業未達到稅負水平，即使貨物已經入庫或貨款已經支付，進項稅額也不能作為當期抵扣，這也會造成“應交稅金-應交增值稅”明細科目的“進項稅額”欄和科目余額與增值稅納稅申報表不壹致。
因此，在實踐中，壹些地方稅務機關要求壹般納稅人的進項稅額應先按“待抵扣進項稅額”計算，再按實際抵扣的稅額轉入“應交稅金-應交增值稅(進項稅額)”。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸項:要扣除的進項稅
認證稅額與可抵扣稅額壹致的，“待抵扣進項稅額”科目余額為未認證的票增稅額。
樓主問其他會計的時候，他們給妳的答案是符合實際情況的。只要妳按照之前人員的做法處理，就不會有錯。
壹個會計不僅要了解國家統壹的會計制度和稅收法律制度，還要了解當地稅務機關的地方規定(不是這樣的，北京朋友的做法也是北京的地方規定)，以免給自己造成不必要的麻煩。
這是中國的法律，因地制宜。
回答者:真乞丐-助手三級1-2 11:29