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開發票要加稅點?稅務局答復來了!

祥順財稅俱樂部

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在實際工作中,相信很多人經常會遇到這樣的問題——交易完成了,如果向銷售方索要發票,對方會要求加收稅點;又或者免費開具普票,開專票卻需要加錢。那麽,開發票要加稅點到底合法嗎?

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01

官方給回復,這種情形下是合理的

問:裝修合同上約定消費者要開具普通發票,需要額外向裝修公司支付工程造價3.5%的稅金,是否合法?

廣東省佛山市12366納稅服務中心答復:

以上稅局回復的主旨意思是,增值稅是價外稅,銷售方有權要求購買方承擔增值稅稅款。也就是說,提問的案例中,裝修公司開始設定的價格是不含稅的價格,現在要求加上增值稅稅款,從稅法上來看,是沒有問題的。

02

價外稅是什麽意思

增值稅是價稅分離的,即銷售壹方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分,銷售款應確認為銷售收入,稅款應確認為增值稅銷項稅額。

增值稅的稅款是在銷售收入之外收取的,這就是價外稅。從本質上來說,稅款屬代收代付款項,所以由購買壹方承擔稅款是完全合理的

正常在往來合同中的價稅分離,並由購買壹方承擔稅款是合理的,但同時也暴露出現實中的壹些問題:

___開票為何要加稅點

根據《增值稅暫行條例》規定:納稅人發生增值稅納稅義務時,應該按照規定繳納增值稅。意思就是繳納增值稅是按業務的發生來判斷,而不是按開了多少發票。所以不管妳開不開票、開的專票還是普票,只要發生實質業務,增值稅都是要交的

這也是為什麽壹般納稅人的增值稅申報表中會存在“未開票銷售額”這壹項的原因。

以票報稅

財務小夥伴們應該都清楚,在會計實操中,增值稅的稅收征管采用的是以票控稅,開具了發票的部分必須要交稅,沒買票的收入是否申報繳納全靠自覺。

這就導致有的不規範的企業開了發票才繳稅,不開票就不交稅。所以,對於這類企業而言,他們將未開票收入隱藏起來,當然發票開的越少交的增值稅就越少了。

這時,碰到購買壹方想要開具發票,他們就會把要多交的這部分稅金轉移到購買方身上,要求加上稅點。

變相享受免稅

開票方是小規模納稅人的,銷售額低於免稅限額(4月起,季度低於45萬元),可享免繳增值稅的優惠政策。

可壹旦高於45萬是要全額交增值稅的,對於銷售壹方來說損失的就不是壹點了。所以開發票自然是要求加稅點的。

___為什麽開專票的稅點高?

前文中我們提到,開普票要的稅點低,而開專票需要的稅點就是另外壹個價格了,往往開具發票收取的稅點都會高於普票,這是為什麽呢?

增值稅稅率高

小規模納稅人增值稅實行簡易征收方式,簡易征收率為3%(疫情優惠為1%),壹般納稅人增值稅稅率根據行業劃分為6%、9%、13%。這是為什麽開專票比開普票稅點高的基本原因。

對小規模來說

開具增值稅普通發票,只要未達超過免稅額,全額不交稅。但開具增值稅專用發票,無論是否超過小規模免稅額,票面所載稅額均需要正常交稅。

對壹般納稅人來說

由於增值稅形成鏈條關系,當妳開出發票後,妳的客戶壹旦抵扣進項稅,妳就要負擔他抵扣的這部分銷項稅額,自然是只要開出就要交稅。這也導致開專票的稅點收的比普票高了。

03

購買方如何避免開票不加稅點

壹般情況下大家都不願意結算時被要求加稅點,那麽如何避免呢?

第壹,業務往來時盡量選擇財務合規的供應商。

第二,在合同或協議中明確發票類型及稅率。雙方壹開始洽談時即協商好價格、開具發票的類型及稅率等事項,以避免後期麻煩。

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