財聯APP
2021.05.1920:09
密切註意
康美在珠江中遊偽造了“余震”，再次受到懲罰。審計“看門人”喪失職業聲譽或展開新壹輪自查自糾。今後，他應該受到更多的懲罰。
康美制藥欺詐余震不斷。在被證監會重罰後，廣東鐘政珠江會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱“鐘政珠江”)近日收到銀行間交易商協會的自律處罰。因康美藥業相關審計工作違反銀行間市場自律管理規則，珠江受到嚴重警告，同時暫停債務融資工具相關業務1年。
業內人士直言，此次處罰對珠江會有壹定影響，但無疑對行業有震懾作用。審計機構作為資本市場的把關人，重要性不言而喻，要切實壓實責任，夯實資本市場的誠信基礎。
珠江中遊再次受到處罰，業內稱之為新壹輪的自查自糾
從經銷商協會的自律信息來看，鐘政珠江是因為涉及康美藥業的欺詐事件而受到處罰的。
據介紹，作為債務融資工具的發行人，康美藥業2016-2018年度財務報表審計機構，在對康美藥業的審計工作中，存在兩項違反銀行間市場相關自律管理規則的行為。壹是在對2016、2017年度報告進行審計時，未對康美藥業的業務管理系統實施相應的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據；二是對康美藥業2016、2017、2018財務報表的審計存在缺陷，未能盡職盡責，確保出具文件的真實性。
因此，交易商協會決定給予鐘政珠江嚴重警告，暫停其債務融資工具相關業務1年，並責令其針對本次事件暴露出的問題進行全面深入整改。除了在珠江中，相關簽字註冊會計師和項目經理也受到了不同程度的處罰。
事實上，因為康美藥業造假事件，鐘政珠江作為其2016至2018年度財務報表的審計機構，已經被證監會罰款5700萬元，也被稱為審計史上最大的壹筆罰款。
資深投行人士王告訴記者，“此前證監會的處罰涉及再融資、年報審計等信息披露，而交易商協會的處罰涉及短融券發行，是不同的監管機構。”
在投行人士何看來，這壹處罰無疑對審計行業起到了震懾作用。首先，警示事務所加強審計質量，增強員工的職業責任感；二是進壹步壓實審計事務所的責任，使審計充分發揮應有的作用。
“這次珠江被交易商協會處罰，或將引發審計行業的又壹輪自查自糾。”北方壹家會計師事務所的工作人員直言。
值得壹提的是，記者發現，4月29日，廣東省註冊會計師協會下發通知，組織開展全省會計師事務所審計質量自查。為切實提高行業審計質量，要求各事務所在6月15日前按照文件要求進行壹次全面自查。
暫停相關業務1年有什麽影響？人才流失可能需要關註。
據鐘政珠江官網介紹，其業務包括審計、證券金融相關業務、稅務籌劃及代理業務、管理咨詢服務、企業IT咨詢服務等。
何表示，交易商協會暫停的1中珠江的相關業務不得從事債券融資項目的審計，交易商協會不認可會計師事務所出具的任何審計文件。何表示，對於壹家會計師事務所來說，暫停1年的債務融資業務打擊很大，影響了事務所的收入。
王告訴記者，與債務融資工具相關的業務，大部分都是附在大公司年審上的，極少有債務融資工具審計而沒有其他年審的情況。在他看來，這項業務暫停1年，對珠江會有影響，但比較小。“康美事件對珠江人員損失的影響相對更大。”據了解，瑞華因康得新事件被調查，不僅引發多米諾骨牌效應，導致多家上市公司不再續約，也造成俱樂部人員大量流失。
記者根據官網廣東省註冊會計師協會發布的《註冊會計師轉崗通知》發現，去年6月5438+065438+10月和2月65438+2月珠江涉及註冊會計師轉崗的共有73人；今年前三個月，珠江涉及註冊會計師轉崗的有24人。
根據中國註冊會計師協會的數據，鐘政珠江在2065，438+08年度65，438+000家會計師事務所中排名第22位。在2019年度綜合評價100強會計師事務所中排名第26位。
審計機構需要做好資本市場的守門人，進壹步加大處罰力度。
壹位華南會計師事務所人士表示，審計行業非常重要，所有的投資決策都取決於審計師的數據。如果數據摻水，商業邏輯就會混亂，包括融資，投資，甚至二級市場交易。因此，審計機構有必要切實壓實責任，做好資本市場工作。
然而，審計行業的壹些會計師事務所存在相關問題。何說，壹是審核流於形式，未對企業進行充分核實，未履行必要的審核程序，導致審核結果不具有公信力；二是審計人員業務素質和責任心差，沒有對審計工作充分履行職責和責任；三是審計事務所從業人員年輕化趨勢明顯，能力和經驗有待提高。
上述北方會計師事務所的工作人員坦言，審計是資本市場的看門人，如果看門人不獨立、不專業勝任，門是看不到的。“問題的發現不是發現能力不好；發現問題卻因為其他原因出具不恰當的審計報告，這是態度問題。”
何建議，在審計方面，壹是內部建立更強的風控機構，嚴把審計項目質量關；二是對項目組成員的管理要更加精細化，對審計人員進行充分約束；第三，監管要加大處罰力度，對風險事件的相關人員從重處罰，增強員工對審計工作的重視和責任感。
打開新浪新聞