將工程分包給具有資質的勞務分包公司,可以取得增值稅專用發票,則按照票面可抵扣稅額予以抵扣;如果是分包給無建築業合法資質及未辦理工商營業執照的其他個人,則無法取得增值稅專用發票,無法抵扣進項稅額.
營改增如果企業為壹般納稅人選擇簡易征收,不應收取增值稅專用發票,而要收取普通發票.
原來壹般納稅人收到增值稅普票就直接
借:成本、費用
貸:銀行存款、庫存現金
收到專票時:
借:成本、費用
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款、庫存現金營改增如果企業是壹般納稅人選擇簡易征收,收到普票
借:成本、費用
貸:銀行存款、庫存現金收到專票核算,
第壹種處理:
借:成本、費用
貸:銀行存款、現金
第二種處理:
借:成本、費用
應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款、庫存現金
勞務費可以抵扣嗎?
增值稅壹般納稅人支付的勞務費用取得勞務費用開具的增值稅專用發票是可以抵扣增值稅的.
根據《營改增實施辦法》規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
1、用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產;
2、非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務;
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務等.
如果發生的勞務費不是屬於上述不得抵扣情形,則可以正常抵扣.