需要交納:營業稅、城建稅、教育費附加.如果以個人名義開,還要交個人所得稅.
營業稅率為5%,城建稅為營業稅*5%或7%(市級為7%縣級5%),教育費附加為營業稅*3%.個稅為勞務費*2%.
會計分錄可以壹次做:
借:營業稅金及附加
貸:銀行存款
或:
1、借:營業稅金及附加
貸:應交稅費--應交營業稅、城建稅、教育附加或其他
2、借:應交稅費--應交營業稅、城建稅、教育附加或其他
貸:銀行存款或庫存現金
期末結轉:
借:本年利潤
貸:主營業務稅金及附加3,因為是分包,所以是給總包開勞務費得發票,做賬:
借:應收賬款--XX(總包方名稱)
貸:主營業務收入--XX(勞務項目名稱)
計算繳納營業稅=發票所載金額X營業稅稅率5%
計提工資:
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬--應付工資
個人勞務費發票需要什麽手續?
1、自然人申請代開發票的,收取下列資料:
(1)代開發票申請表;
(2)申請人身份證件及復印件;
(3)應稅勞務合同或其他證明及復印件.
2、申請人申請代開貨物運輸業發票的,應提供下列資料:
(1)貨物運輸業代開發票申請表
(2)申請人身份證原件及復印件(個人提供)稅務登記證副本或單位證明(單位提供)
(3)貨物運輸合同及復印件
(4)行駛證原件及復印件
3、申請人申請代開建築業發票的,根據不同情況應提供下列資料
(1)稅務登記證副本原件及復印件(二份)
(2)《外出經營活動稅收管理證明》
(3)應稅勞務合同及復印件(二份)
(4)工商營業執照副本及復印件(二份)
(5)法人身份證復印件
(6)《報驗登記表》
4、申請代開其他發票的,收取下列資料:
(1)《代開普通發票申請表》
(2)申請人身份證件及復印件
(3)應稅勞務合同及復印件
(4)付款方出具的證明材料