離任審計方案

根據4月份縣局(分公司)辦公會議安排，決定對4月份調整後的煙草工作站站長進行經濟責任審計，根據審計工作的有關規定，制定如下審計方案。

壹、審計目的

通過對煙草工作站站長任期內的資產管理、資金往來、資金收支的真實性和合規性進行審計，可以正確評價任期內的經濟責任履行情況，從而進壹步規範煙草工作站的管理行為。

二、審計對象和審計期限

審計對象:西村煙草工作站站長:陳柏清。

段村煙葉工作站站長:姚

任村煙草工作站主任:唐萬民

果園煙葉工作站站長:Xi東風

昔陽煙草工作站主任:顧清輝

審計期限:20xx年3月-20xx年4月

20xx年6月至20xx年4月

20xx年3月至20xx年4月

20xx年4月至20xx年4月

20xx年8月至20xx年4月

三。審計內容

1.費用報銷是否合規？有沒有超預算的現象？

2.材料差價的收取是否按程序要求處理？付款是否及時，原始憑證是否完整？

3、煙草生產專用物料管理程序是否完備？報銷及時嗎？是否存在代簽現象？賬目與事實相符嗎？

4.資產管理是否建立固定資產和低值易耗品的明細賬，賬實相符嗎？是否存在擅自處置資產的行為？

5、是否建立固定資產、低值易耗品、合同、包裝材料、材料、庫存商品的明細賬？

6.妳想把下列文件歸檔嗎？

(1)稱重員保管的稱重清單和煙草采購清單？

(2)入庫出入庫單、數量臺帳、調撥單、盤點表、包裝驗收入庫單、質量認可卡等單據？

(3)微機操作人員的進貨發票和日報表、月報？

(四)付款人的現金賬戶、付款憑證和對賬單？

7.被審計企業領導人員廉潔自律情況？

8.財務專用章和卷煙站專用章是否按規定放置和使用？

四。審計成員

審核組長:楊社軍

審核組成員:魏秋林、李、。

動詞 （verb的縮寫）審計時間:

20xx年4月24日至5月10

不及物動詞審計步驟:

①聽取煙站匯報，②實施審計，③撰寫審計底稿，④總結分析，⑤撰寫審計報告，⑤與被審計單位交換意見並簽字。

七。工作要求

為提高審計工作質量，確保審計結果的客觀公正，有效控制審計風險，現對審計工作提出要求:

1，嚴格遵守審計職業道德，認真完成審計任務，做到審計結論明確，證據充分，理由充分，評價客觀。

2、嚴格遵守審計程序和審計紀律。根據審計計劃的內容，依法實施審計，獲取審計證據。嚴格遵守審計紀律，保守審計秘密。

3、加強基礎工作管理，要求每天審計工作結束後寫審計日誌，審計事項結束後出具審計工作底稿，加強過程控制，提高審計質量，明確審計責任，防範審計風險。

離任審計方案(二)

為切實加強集體財務的管理和監督，正確評價村幹部任期經濟責任，實施農村幹部離任經濟責任專項審計，根據xxx人民政府辦公室《關於印發第八屆村民委員會換屆選舉實施方案的通知》(黔府辦發20xx74號)精神，結合農村集體財務管理工作實際，制定本方案。

壹、審計目的

通過專項審計，進壹步加強村幹部黨風廉政建設和農村基層組織建設，維護集體經濟組織和農民的切身利益，進壹步健全完善村務公開和民主管理制度，促進我鄉農村財務管理規範化、制度化，進壹步提高農村經濟審計透明度，真實評價村幹部任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉順利進行。

二、審計對象

村幹部專項財務審計的主要對象是行使村集體財務審批權、參與村級經濟活動決策的村兩委成員。

三。審計內容

1，集體資產的管理和使用；2.財務預算和決算；3.財務收支；4.生產經營；5、項目施工合同管理；6.集體債權債務；7.上級向社會撥付或接受的資金；8.材料使用；9.其他需要審計的事項(包括集體土地征收補償費、集體資產經營收益、村“壹事壹議”籌資、新型農村合作醫療、政府發放到戶補貼和物資等。);10，農民要求的其他熱點問題。

四。審計基礎

主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規。

動詞 （verb的縮寫）審計範圍

審計時限為20xx 65438+10月1，必要時可根據具體情況對村財務收支及相關經濟活動進行追溯和延伸。

不及物動詞審計方法

主要由鄉鎮人民政府組織審計組對村財務進行審計，並將審計結果進行公示，五日內對公示結果無異議的，維持原審計意見；對公示結果有異議的，鄉鎮審計組報請縣級審計組重新審計。

七。審計時間

從20xx年9月10開始，到9月25日結束。各鄉鎮要根據換屆選舉實施計劃的時間和期限，排出審計日程，確保在正式選舉前全面完成村財務審計工作。

八。審計要求

1，鄉鎮審計組實施審計應依據會計制度和財務法規，嚴格遵循審計程序。認真做好審計記錄，全面收集審計證據，認真客觀公正，實事求是，壹絲不茍，不主觀馬虎。

2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準刁難，不準故意泄露審計事項，以保證高標準、高質量地完成審計工作。

3.審計報告經審計組全體成員討論後，必須與被審計對象見面，征求被審計對象的意見。被審計對象提出不同意見的，應當進行復核。審查屬實的，應當予以糾正。審查無誤後，應向被審計對象說明。

4.審計組審計結束後，應根據審計結果及時寫出審計報告，並作出審計決定或審計意見書。9月23日前，應將審計總結和統計表報送縣審計領導小組辦公室(縣農業局農經站)。

九。組織領導

根據縣委、縣政府、縣級村級換屆領導小組的工作安排，由縣農業局及相關部門負責縣級業務指導，鄉鎮人民政府組織鄉紀委、農促、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計組，開展村委會換屆村財務審計。由於換屆選舉時間緊、任務重，各鄉鎮要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員職責分工，及時部署開展專項審計。縣裏成立了領導小組和審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。

在審計過程中，要嚴格遵守審計紀律，規範審計操作程序。對村幹部進行審計和確定其經濟責任時，應堅持實事求是、客觀公正的原則。既要找準問題，又要肯定成績，分清前任和現任、個人和集體、失誤和舞弊的責任。在提出建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，也不能發現簡單脫離實際的問題，挫傷幹部積極性。在審計中，如發現黨政機關幹部、村幹部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等問題。，給集體造成損失的，應責令其退賠，並由紀檢監察機關對責任人給予紀律處分；涉嫌犯罪的，應當移送司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束後，審計結果應當向全體村民公開。

X.工作安排

(壹)準備階段(9月10-15)

1，成立審計領導機構

為切實加強對縣級村幹部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，鄉(鎮)審計工作組要在9月15前成立，列出審計計劃，報送縣級村級離任審計小組辦公室，要求提供審計工作組主要負責人的聯系電話。

2、制定具體的審計實施計劃。

各鄉鎮要結合各村實際情況，制定具體有效的工作方案。

各鄉鎮的審計計劃必須在9月15前報送縣、村級離任審計組辦公室。

(二)實施階段(05年9月15-09月21)

鄉鎮審計組按照審計計劃確定的範圍和步驟開展審計工作。群眾意見較大，需要縣級部門審核的，由縣級組織人員審核。

1，進行前期調查，收集相關資料；

2、對村級財務運行的總體評價；

3、審查與經濟活動有關的資料，收集相關的審計證據；

4.做好審計記錄；

5.整理和匯總審計工作底稿；

(三)總結、公示、報告階段(9月22日-9月25日)審計工作結束後，各鄉鎮要對審計工作進行全面總結，對審計事項做出客觀公正的評價，撰寫並提交審計報告，作出審計決定，建立審計檔案。同時，將審核結果在鄉鎮所在的政務村務專欄進行公示。各鄉鎮在完成所有村幹部的離任財務審計後，須於9月23日前將審計總結和審計統計資料報送縣八屆村委會離任審計組辦公室，由審計組辦公室整理後報送縣八屆村委會領導小組辦公室和省、州業務主管部門。

離任審計方案(三)

壹.離任審計程序

1.審計準備階段:壹是取得離任審計委托，及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，按照集團企業相關制度啟動審計工作。集團企業董事會和領導層對審計任務的安排和大力支持是離任審計順利實施的前提。二是做好審前調查，分析任期內歷年審計數據和結論，以整合審計資源，提高工作效率。第三，要制定審計計劃，審計計劃要把握目標，突出重點，明確具體步驟、分工和審計方法，以及是否延長對被審計企業下壹級企業的審計。第四，要發出審核通知。通知中應向被審計企業說明本次審計的時間、範圍、方式(送達或現場審計)，並提出具體要求，如準備財務賬冊、憑證、報表及相關合同資料等。

2.審計實施階段:首先要召開審計入門會，說明審計目的和要求，聽取介紹，取得被審計企業對所提供資料真實性、合法性的書面承諾。二是組織稽核審計，在復核、核對、調整、清查、調查的基礎上，結合賬面復核結果和收集的表外證據進行分析。

3.撰寫離任審計報告:整理工作底稿、征求意見後，撰寫離任審計報告，並簽發給委托方和相關單位。離任審計報告的內容和要素與其他審計項目相同，但不同的是，離任審計報告的對象是“企業負責人”，其作用是為集團企業管理人員的考核和任用提供依據。報告應高度重視對離任者任期內經濟責任的合理評價。這壹部分對被審計企業和離任者來說比較敏感，也是離任審計結果的綜合體現。如何正確地進行審計評價，我們應該把握以下四個原則:

(1)客觀公正原則。從實際出發，以法律法規為準繩，以事實和事實為依據做出評價。問題要結合客觀情況分析，不能簡單以貌取人，要註意是否存在潛在損失和短期行為。在審計報告中，應盡量使用量化指標和比較方法來說明企業的經營狀況，用實事求是的表述客觀反映企業的對外投資和償債能力，避免沒有審計依據、不帶感情用事的隨意評價。

(2)謹慎性原則。判斷什麽就判斷什麽，有針對性。不評價審計證據不足或不明確的事項，不評價審計範圍以外的事項。評價措辭應該適當和有分寸。

(3)分清責任和權利的原則。對於發現的問題，結合企業的經營環境和政策影響，實事求是地分析問題產生的主客觀原因，明確前任和現任責任，區分直接責任和間接責任、主觀責任和客觀責任、集體責任和個人責任。

(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，過長的評價會影響審計報告的效果。

二。離任審計的內容

1.檢查內部控制:檢查被審計企業的內部控制不僅是離任審計的重要內容，也是進壹步確定審計重點的必要前提。檢查企業是否建立了有效的內部控制制度，壹是參照相關規範性文件確定企業內部控制制度模式，二是檢查企業內部控制的現狀和健全性，三是測試企業內部控制的有效性(即合規性測試)，四是根據測試結果評價企業內部控制。

2.審查任期內的財務狀況和經營成果:以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性和合法性。壹是審核財務收支及遵守集團財務法規和規章的情況，關註是否存在隱瞞收入、偷稅漏稅、利用職權謀取私利的違法行為，是否按規定程序辦理投資決策、重大購買、權益變動、經濟擔保等事項；二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配情況，關註是否存在弄虛作假、隱性虧損、虛盈實虧、轉移損失等問題；三是審計資產、負債和損益，關註債權債務是否清晰，是否存在壞賬等經濟問題。

3.任期內對資產的管理、使用和保值增值情況進行審查:企業負責人作為資產的受托經營者和管理者，必須履行保管責任，確保資產的安全、完整、有效利用和保值增值。對企業存量資產進行審計核實，可以劃清前者與後者的經濟責任。壹是認真檢查各類資產的真實性、完整性和合法合規性，例如，對現金、原材料、產成品、固定資產進行實物盤點或抽查，核實銀行存款和應收賬款；確定資產報廢的依據等。二是要審查各類資產的有效利用和增值情況，與同行業先進水平比較分析企業縱向變化的相關指標，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等。，有利於考察企業的發展前景和生產後勁。

4.重點審查任期經營業績:任期經濟責任審計應重點評價企業負責人是否實現了經濟責任目標，壹般包括銷售、利稅、固定資產及投資管理、資產保值增值等。實施審計應逐項檢查指標完成情況，並適當擴大和延伸審計內容。例如，在審計固定資產投資時，將項目計劃和合同與實際投資支出進行比較，分析取得的投資收益。對任期經營業績的分析評價，可以因企業實際情況不同而因地制宜，選擇壹些最能反映經營活動真實情況的經濟指標。

三、離任審計的方法

由於時間和人力安排的限制，離任審計應根據實際情況靈活、科學地選擇審計方法。在具體操作中註意以下“組合”:

1，企業自查和審計檢查相結合。對於資產規模大、情況復雜的企業，可以先對實物和資產進行清查，清理債權債務。在此基礎上，審計人員將進行重點抽查和驗證，以提高審計效率。

2、檢查會計信息和檢查內部控制。良好的內部控制是保證會計信息真實性和可靠性的關鍵，可以防止錯誤和舞弊。會計信息檢查與內部控制檢查的有機結合，可以降低審計風險，提高工作效率。

3.賬簿審查和實物核查相結合。除審核對賬表外，重要資產還應進行實物核對，可有效降低審計風險，保證審計質量。

4.賬簿審查與調查相結合。在審計中，除了查閱賬簿外，還可以通過調查了解和掌握相關情況，如與相關人員談話等，為合理評價打下良好基礎。

5.離任審計和延期審計相結合。對下屬企業和有經濟往來的企業進行延伸審計，是全面有效評價經濟責任的有效途徑。

6、離任審計和專項審計等日常審計。可以充分利用以往的審核結果，提高審核效率，避免重復審核，事半功倍。