壹、軟件開發企業和集成電路設計企業所得稅優惠
(壹)軟件開發企業必須具備以下條件:
1.獲得省信息產業主管部門頒發的軟件企業認證。
2 .以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務等相應的技術服務為主營業務，單獨從事軟件貿易的企業不得享受。
3.擁有壹種以上由本企業開發或擁有知識產權的軟件產品，或者提供經資質等級認證的計算機信息系統集成等服務。？
4.具有軟件開發和相應技術服務所需的技術設備和營業場所。？
5.從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低於50%。？
6 .軟件技術和產品研發經費占企業軟件收入的8%以上。？
7.年軟件銷售收入占企業年總收入的35%以上，其中自產軟件收入占軟件銷售收入的50%以上。？
(二)集成電路設計企業必須同時具備以下條件:
1.獲得信息產業部委托的認可機構認可的證書和文件。
2.集成電路設計是主營業務。？
3.具有與集成電路設計開發相適應的生產經營場所、軟硬件設施和人員等基本條件，其生產工藝和集成電路設計管理規範，以及保證設計產品質量的手段和能力。？
4.集成電路產品自主設計收入和委托設計產品收入占企業年總收入的30%以上。？
(3)國家規劃布局重點軟件企業必須在國家發展改革委、商務部、信息產業部、國家稅務總局確定的重點軟件企業名單中，並取得中國軟件協會認定的國家規劃布局重點軟件企業證書。？
(4)新設立的軟件企業和集成電路企業是指2000年7月1日以後新設立的企業。“獲利年度”是指企業開始生產經營後的第壹個納稅年度。企業成立初期有虧損的，可以按照稅法規定逐年結轉彌補，彌補後(或超過規定彌補年限)的納稅年度為第壹個獲利年度；所得稅減免期限從獲利年度起連續計算，不得因中間虧損而延期。
二、企業安置下崗職工再就業所得稅優惠
(壹)下崗職工的範圍？
具體來說:1。國有企業下崗職工；2.國有企業失業人員；3.國有企業關閉破產需要安置的人員；4 .享受最低生活保障且失業壹年以上的其他城鎮失業人員。？
企業安置的下崗職工需持有勞動保障部門出具的再就業優惠證。？
(2)商業企業的具體條件是什麽？
1.“商業企業”是指零售(不含煙草制品零售)、住宿和餐飲(不含旅遊飯店)。商業零售企業是指擁有商品經營場所和櫃臺，不生產自己的商品，直接面對最終消費者的商業零售企業，包括直接從事綜合類商品銷售的百貨商店、超市和零售店。？
2.新辦商業企業應取得勞動和社會保障部門頒發的《新辦商業企業吸納下崗職工證明》，現有商業企業應取得勞動和社會保障部門頒發的《現有商業企業吸納下崗職工證明》。？
3.下崗職工按照規定的比例進行了安置。？
4.與就業下崗職工建立穩定勞動關系，簽訂勞動合同或協議1年以上，為下崗職工辦理養老保險。？
(3)服務型企業的具體條件是什麽？
1.服務型企業是指從事現行營業稅“服務業”規定的經營活動的企業，不包括從事廣告、桑拿、按摩、網吧、氧吧的服務型企業。？
2.新辦服務型企業應取得勞動和社會保障部門出具的《新辦服務型企業吸納下崗職工證明》，現有服務型企業應取得勞動和社會保障部門出具的《現有服務型企業吸納下崗職工證明》。？
3.其他條件按商業企業標準執行。？
(四)國有大中型企業主輔分離，輔業改制，安置富余人員興辦的經濟實體？
1.經濟實體必須符合下列條件:
(1)利用原企業的非主業資產、閑置資產或有效資產(以下簡稱“三類資產”)。？
(2)獨立核算，產權清晰，產權主體逐步多元化。？
(3)吸收原企業富余人員占職工總數的30%以上(含30%)。
(4)與被安置員工變更或簽訂新的勞動合同。？
其中，地方企業“三類資產”的認定由財政部門或經財政部門批準的國有資產管理部門認證；主輔分離、輔業改制和產權多元化的認定，應經經貿部門認證；富余人員的認定、勞動合同的簽訂和安置比例應當經勞動和社會保障部門認證。中央企業需出具國家經貿委、財政部、勞動保障部的聯合批復和集團公司(總公司)的證明。？
2.國有大中型企業(以下簡稱企業)是國有及國有控股的大中型企業，其中國有控股是指國有絕對控股。絕對國有控股是指國有資本(股權)比例超過企業總資本50%的企業。？
3.國有大中型企業的分類標準，按照原國家經貿委、原國家計委、財政部、國家統計局聯合發布的《關於印發〈中小企業標準暫行規定〉的通知》(國經貿中小企業〔2003〕143號)規定的企業分類標準執行。？
4.界定企業輔助資產的範圍。輔助資產主要是與企業主營業務關系不密切、具有壹定生存和發展潛力的業務單位及相應的資產，主要包括零部件加工、修理更換、運輸、設計、咨詢、科研院所等為主營業務服務的單位。？
(五)加工型勞動就業服務企業、街道社區加工型小企業具有勞動保障部門出具的《加工型勞動就業服務企業接納下崗職工證明》或《街道社區加工型小企業接納下崗職工證明》，其他條件參照上述標準執行。？
(六)新設立的安置下崗再就業人員的企業是指2002年9月30日以後新設立的企業。
三。自謀職業城鎮退役士兵安置所得稅優惠
(壹)自謀職業城鎮退役士兵是指符合城鎮安置條件，與安置地民政部門簽訂退役士兵自謀職業協議，領取城鎮退役士兵自謀職業證的士官和義務兵。？
(二)納稅人為城鎮退役士兵自謀職業新設立的服務型企業(廣告、桑拿、按摩、網吧、氧吧除外)和商業企業(從事批發、批發零售業務及其他非零售業務的商業企業除外)，其中服務型企業是指從事現行營業稅“服務業”稅目規定的經營活動的企業。？
(三)取得民政部門出具的新辦服務型企業或新辦商業零售企業安置城鎮退役士兵自謀職業的證明。？
(四)當年新安置的自謀職業城鎮退役士兵達到規定比例。
(五)簽訂L年以上期限勞動合同並繳納社會保險的自謀職業城鎮退役士兵安置人員。
四、科研單位和大專院校為各行業服務，如技術成果轉讓等所得稅優惠。
(壹)經省、自治區、直轄市和計劃單列市科委認定並向同級稅務機關申報的全民所有制獨立核算的科研機構，不包括企事業單位所屬的科研院所和各類技術開發、咨詢、服務的中介組織。？
(2)經省級以上人民政府或國家教育行政部門批準，國家承認的具有大專以上學歷的大學，以及大學舉辦的集科研、生產、教學為壹體的設計院、科研院所。？
(3)取得舉辦者(如政府、教育部門)對舉辦學校的有效證明文件或文件，已經認定登記的技術合同，能夠提供實際技術服務收入的明細清單。
五、企事業單位轉讓技術成果等所得稅優惠。
(壹)必須是全民所有制事業單位辦的科技開發機構、民辦科技機構、國有大中型企業辦的科技開發機構。？
(二)取得授權機構登記的技術合同，並提供實際技術服務收入的明細清單。
不及物動詞高校後勤經濟實體所得稅優惠
(壹)高校後勤經濟實體所屬的高等學校，經省級以上人民政府或國家教育行政部門批準，國家承認其大專以上學歷。？
(2)在高校後勤體制改革過程中，必須從原高校後勤管理部門分離出來，進行獨立核算，具有法人資格。同時，仍然以學校為主要服務對象，獲得的收入主要來源於學校這個經濟實體。？
在高校後勤體制改革之外設立的其他經濟實體，不得享受“高校後勤實體”免稅政策。？
(三)其收入是為學生、教師和學校教學提供後勤服務取得的租金和勞務收入，享有減免稅，不得享受其他收入。
(四)具有高校後勤改革的相關文件。
七、科研機構轉制所得稅優惠
(壹)國務院必須批準原國家經貿委管理的10國家局242家科研機構和建設部等11部門(單位)管理的134家科研機構轉制為企業和科研機構轉制為企業。？
經科技部、財政部和中央機構編制委員會批準的國務院部門(單位)所屬社會公益性科研機構中轉企或入駐企業的科研機構，享受上述優惠政策。？
(二)享受優惠待遇的起始時間為報名之日。？
(三)原科研機構占股權比例達到規定標準。？
(四)必須有有關部門出具的批文和經批準的改制方案。？
(五)科研機構整體改制後，在新企業中的股權達到50%以上。
八、中央政府、國務院各部門服務中心的所得稅優惠。
(壹)經中央機構編制委員會辦公室批準，後勤體制改革後的中央各部門、國務院各部委、各直屬機構的辦公服務中心。辦公服務中心包括為辦公和員工生活提供後勤服務的非獨立核算的辦公服務單位，如辦公食堂、車隊、醫務室、幼兒園、理發店、洗衣房、浴室、副食基地(綠色基地)等。？
(二)必須實行獨立經濟核算並具有企業法人或企業法人資格，按規定辦理稅務登記。？
(三)機關內部後勤服務收入，是指國家財政全額撥付行政辦公經費，為中央各部門機關工作需要提供各類勞務和技術服務後取得的收入。？
(四)改革後，機關服務中心應當對內設機關提供後勤保障服務取得的收入和對外設機關提供服務取得的收入分別進行核算，不能單獨核算的，不得享受稅收優惠政策。？
(五)服務中心主要從事人員安置分流等經營服務活動的新辦企業所得稅優惠審批的具體條件:
1.當年安置分流人數超過企業職工總數60%的，免征企業所得稅3年；免稅期滿後，新安置分流人員占企業原有職工總數30%以上的，減半征收企業所得稅2年。？
2.企業職工總數包括在企業工作的各類人員，包括臨時工、合同工和聘用的退休人員。？
3.與被安置分流人員建立穩定勞動關系，簽訂1年以上勞動合同或協議。？
4.安置分流人員與原單位解除勞動關系，為安置分流人員辦理養老保險。？
(六)機關後勤改革後的地方省級黨委政府服務中心參照上述條件執行。
九。專業生產《國家鼓勵發展的環保產業設備(產品)目錄》的企業所得稅優惠。
(1)生產的設備(產品)屬於現行《國家鼓勵發展的環保產業設備(產品)目錄(第壹批)》所列設備(產品)。？
(二)能夠獨立核算和計算盈虧。？
(三)獲得原經貿委(現發改委)認證的地市級以上(含市級)環保設備(產品)生產企業。
X.林業企業所得稅優惠
(壹)享受優惠的主體包括所有種植林木、林木種子和種苗作物以及從事林產品初加工的企事業單位。？
(二)必須是種植林木、林木種子和種苗作物以及從事林產品初級加工的收入。種植林木、林木種子和種苗作物，從事林產品初加工，按照《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於國有農業企事業單位征收企業所得稅的通知》(財稅字[1997]49號)執行。？
(3)免稅的林木、林木種子、種苗作物種植和林產品初加工必須與其他業務分開核算，能夠準確提供林木、林木種子、種苗作物種植和林產品初加工的收入核算。？
XI。漁業企業優惠所得稅
(1)遠洋漁業企業必須符合下列條件才能享受減免稅:
1.取得農業部頒發的《遠洋漁業企業資質證書》並在有效期內。？
2 .必須是從事遠洋捕撈業務的收入。？
(2)漁業企業必須符合下列條件才能享受減免稅:
1.取得各級漁業主管部門頒發的並在有效期內的《捕撈許可證》。？
2 .必須是從事近海和遠洋捕撈業務的收入。近海和內陸水域捕撈業務收入不享受優惠待遇。？
(三)國有遠洋漁業企業和其他國有遠洋漁業企業從事漁業初級加工取得的收入，按照財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於國有農業企事業單位征收企業所得稅的通知》(財稅字[1997]49號)的規定，免征企業所得稅。？
(4)漁業企業可以分別核算免稅業務和征稅業務。
十二。西部開發的優惠所得稅
(壹)享受西部大開發所得稅優惠的，必須是位於西部地區國家鼓勵類產業的內資企業。西部地區包括重慶、四川、貴州、雲南、陜西、甘肅、青海、西藏自治區、寧夏回族自治區、新疆維吾爾自治區、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區和廣西壯族自治區。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州參照西部地區優惠政策執行。？
(2)只有投資者建設和經營的企業才能享受優惠，只承擔工程建設的建築企業不得享受優惠。？
(三)提供項目業務收入和企業總收入的明細清單。？
(4)減按15%稅率的企業必須符合以下條件:
1.以《目前國家鼓勵發展的產業、產品和技術目錄》(2000年修訂)中規定的產業項目為主營業務。？
2.主營業務收入占企業總收入的70%以上。？
3.獲得省級以上(含省級)相關行業主管部門出具的國家鼓勵發展的產業、產品和技術的證明文件。？
(五)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視必須符合以下條件，方可享受“兩免三減”優惠:
1.主營業務收入占企業總收入的70%以上。？
2.運輸企業是指新設立的從事公路、鐵路、航空、港口碼頭經營和管道運輸的企業。新建電力企業是指投資新建電力業務的企業。新建水利企業是指投資新建江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設等水利和水害防治的企業。新設郵政企業是指投資新設郵政業務的企業。新建廣播電視企業是指投資新建廣播電視業務的企業。？
(六)民族自治地方定期減免稅，應提供省人民政府的批準文件。？
(七)難以界定投資項目是否屬於鼓勵類項目的，稅務機關應要求企業提供省級以上(含省級)相關行業主管部門出具的證明文件，並結合其他相關材料審核認定。
十三。青年活動場所優惠所得稅
(壹)青少年宮、青少年活動中心等為青少年學生提供科技、文化、道德教育、愛國主義教育和體育活動的公益性場所。？
(二)獲得縣級以上團委出具的為青年學生提供公益活動的證明材料。？
(三)取得文化或體育主管部門頒發的營業執照。
十四、生產和裝配殘疾人專用用品的企業所得稅優惠。
(壹)必須是《中國殘疾人專用用品目錄(第壹批)》範圍內生產和組裝殘疾人專用用品的企業。？
(二)企業生產或組裝的殘疾人專用品年銷售收入占企業總收入(不含出口收入)的50%以上。？
(三)具有健全的會計憑證，能夠向主管稅務機關提供準確、完整的納稅信息，能夠單獨、準確核算本企業生產或者組裝的殘疾人專用用品的收入。？
(四)必須具備壹定的生產裝配條件和幫助殘疾人康復的其他輔助條件。其中:？
1.企業至少有2名取得假肢矯形器生產企業註冊資格證書的專業技術人員；企業生產人員在20人以上的，取得假肢矯形器生產企業註冊資格證書的專業技術人員不得少於全部生產人員的六分之壹。？
2.擁有測量塑形、石膏加工、真空成型、拋光裝飾、鉗工裝配、對線調整、熱塑成型、假肢功能訓練等專用設備和工具。
3.殘疾人接待室不小於15平方米，假肢和矯形器制作室不小於20平方米，假肢功能訓練室不小於80平方米。？
(五)提供殘疾人專用用品生產企業名冊及相關《執業證書》(復印件)。
十五、減免稅起始時間的計算應按以下規定執行:
(壹)法律、法規和國家有關稅收政策，按有關規定執行。？
(二)規定新辦企業減免稅起始時間的生產經營日期，是指納稅人取得第壹筆收入的日期。？
(三)規定新辦企業應當獲得政府部門或者行業協會頒發的資質證書或者其他資格證書作為企業所得稅減免條件的，自有關部門確認資質和資格之日起，在本條第(二)項規定的剩余減免稅期限內享受企業所得稅減免政策。