第壹,從事納稅籌劃的人員其首要條件必須滿足下列三項:
(1)納稅人必須具有壹定的法律知識,能夠了解什麽是合法、什麽是非法,並劃
清合法與非法的界限,在總體上保證自身的經濟活動和有關行為的合法性。
(2)納稅人應該對稅法和政府征收稅款的具體方法有深刻的了解和研究,知曉稅
收管理中固有的缺陷和漏洞。
(3)納稅人必須具有壹定的經營規模和收入規模,值得為有效的合理避稅行為花
費代價。因為在壹般情況下,合理避稅應該請有關專門人員進行納稅籌劃,這是需要
支付代價的。
第二,從事納稅籌劃的人員應具備執業水平
納稅籌劃執業人員的執業水平是稅收籌劃成功的保證,也是執業人員自身價值的
體現。執業水平包括稅收政策水平和業務水平兩個方面。壹般來說,稅收籌劃的空間
由以下構成:利用國家稅收優惠政策進行合理安排以達到節稅的目的;利用稅收法規、
政策中存在的缺陷、漏洞、不足,達到壹定時期減輕稅負的目的。可見,成功的籌
劃方案是“鬥智鬥勇的結果”,因此,執業人員必須具備較高的稅收政策水平,具有
對稅收政策深層加工的能力,才能保證籌劃方案的合法性。納稅籌劃執業人員的良好
業務水平是稅收籌劃成功的另壹基本保證。良好的業務水平需要有紮實的理論知識和
豐富的實踐經驗來支持。紮實的理論知識要求執業人員除了對法律、稅收政策和會計
相當精通外,還應通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識;豐富的實踐經驗要求
執業人員能在極短時間內掌握客戶的基本情況,涉稅事項,如涉稅環節、籌劃意圖等,
在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上,選準策劃切入點,制定正確的籌劃
步驟,針對不同的要求為客戶設計有效的操作方案。納稅籌劃執業人員應在執業的過
程中不斷提高自身的政策水平和業務水平,從而將我國稅收籌劃由淺層次引向深層次、
由初級階段推向高級階段。
第三,從事納稅籌劃的人員應具備崇高職業道德
納稅籌劃人員職業道德是執業人員的精神面貌,它反映出執業人員的品德和氣質,
集中地體現執業人員的形象。職業道德具體地體現在正確處理好自身利益與國家利
益和客戶利益這個至關重要的問題上,以及對客戶真誠相待、勤勉盡職的服務上。合
法性是納稅籌劃的前提條件。但在執業過程中難免會遇到:有的客戶對某些涉稅事項、
涉稅環節分不清合法與非法界限,往往會提出壹些影響籌劃合法性的要求;有的客
戶希望將背離稅收立法宗旨的避稅行為通過籌劃方案合法化;還有的客戶要求將違反
稅收政策、法規的行為納入籌劃方案。面對以上各種情況,執業人員必須態度鮮明地
維護稅法的權威性,決不能為了招攬業務而放棄原則,遷就客戶,更不能受某些利益
驅動,屈從於客戶的壓力。堅持合法原則,樹立服務第壹的宗旨是職業道德的核心問
題,將良好的職業道德貫穿於執業之前、執業之中和執業之後的全過程,既能贏得客
戶的信賴,又能培植後續市場,啟動新的市場。
第四,從事納稅籌劃的人員應具備較強的語言溝通能力
壹個優秀的納稅籌劃專業人員,不僅能設計成功的方案,而且應該是壹個最有效
的溝通者。溝通能力具體表現在與稅務機關的溝通和與客戶的溝通兩個方面。
納稅籌劃提供的納稅方案只有在獲得稅務機關認可的前提下,才可能實現籌劃目
的。執業人員如何將壹個成功的籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務機關認可,是
壹個十分重要的問題。這就要求執業人員具有良好的口才,才能面對稅務機關針對籌
劃方案提出的各種問題,以極其簡潔的語言說明籌劃思路、步驟和操作方法,作出有
理有據的解釋,從而得到稅務機關的認可。
納稅籌劃提供的納稅方案也只有得到客戶的接受,才能在實施中體現出價值和實
效。客戶是否接受籌劃方案關系到籌劃方案的最終成敗,但是客戶往往從納稅人的角
度來評審籌劃方案,不可避免地會出現與執業人員不同的意見分歧。這時執業人員應
該掌握壹定的溝通技巧,既要虛心聽取客戶意見、維護客戶的合法利益,又要堅持合
法、合理的原則,並通過出類拔萃的口才達到與客戶“無縫對接”的目的。
第五,從事納稅籌劃的人員應具備良好的營銷能力
納稅籌劃稱之為“朝陽事業”,但是目前納稅籌劃在國內並不是家喻戶曉,而是
鮮為人知。因此,執業人員如何把適應市場經濟需要的稅收籌劃推向市場,是壹個十
分現實的課題。在整個市場處於初始開發階段時,應該進行納稅籌劃的概念營銷,通
過各種媒體渠道,依托網絡形成多層次、全方位的立體宣傳,使納稅籌劃廣為人知。
與此同時,執業人員應帶上資料登門拜訪納稅人,進行面對面的宣傳,解答客戶提出
的各種問題,讓客戶了解和接受納稅籌劃。從概念營銷轉向市場營銷時,要善於通過
重要的業務介紹人打開市場。主持召開壹些專門會議宣傳納稅籌劃,積極參加各種職
業組織介紹納稅籌劃,以擴大業務渠道,招攬更多的業務;主動參加各種職業協會召
開的會議,開辟壹些特殊的業務渠道。納稅籌劃執業人員應該通過自己不斷的營銷,
來提高市場的占有率和覆蓋面。壹個具有營銷能力的執業人員往往善於借助各種方法,
抓住各種機遇,通過不同渠道挖掘潛在市場,從而獲得無限的商機。