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稅收籌劃是做什麽的?

壹、稅收籌劃的概念

稅收籌劃是在企業發生投資、籌資、經營、股利分配等業務時,在法律法規允許的範圍內,利用稅收法律法規賦予的稅收優惠,對企業經營、投資、理財進行事先規劃和計劃,以達到稅負最輕或最優,獲得稅收利益最大化的壹種經濟籌劃活動。壹般而言,稅收籌劃是指在不違反稅法及相關法律法規的前提下,通過對納稅人的涉稅事項進行事先規劃和安排,使其能夠享受最大的稅收利益,降低企業的稅收成本,實現企業價值最大化的壹種管理活動。

二、稅收籌劃的特點

(1)稅收籌劃合法。

1.在法律法規允許的範圍內進行稅收籌劃。是納稅人在遵守國家法律和稅收法規的前提下,為在各種納稅方案中實現稅收利益最大化而做出的決策,是合法的。

2.稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。

(二)稅收籌劃是預先籌劃。

(三)稅收籌劃有明確的目的。

三、稅收籌劃的內容

避稅計劃

是指納稅人利用非違法手段(即表面上符合稅法規定,實質上違背立法精神的手段)獲取稅收利益的計劃。稅收籌劃既不違法也不合法,與不尊重法律的納稅人偷稅漏稅有本質區別。國家只能采取反避稅措施來控制(即不斷完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。

節稅規劃

是指納稅人充分利用稅法固有的起征點、減免稅等壹系列優惠政策,通過對籌資、投資、經營活動的巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅的目的的行為。

轉移規劃

是指納稅人為了減輕稅負,通過價格調整將稅負轉嫁給他人的經濟行為。

實現涉稅零風險

是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時足額,在稅收上不會有任何處罰的壹種狀態,即稅收上沒有風險,或者風險可以忽略不計。這種狀態的實現雖然不能使納稅人直接獲得稅收利益,但可以間接獲得壹定的經濟利益,這種狀態的實現更有利於企業的長遠發展和規模擴張。

四、稅收籌劃的原則:

(壹)不違反稅收法規的原則。

(2)提前規劃的原則。

(3)效率原則。

動詞 (verb的縮寫)稅收籌劃的意義:

(壹)有利於企業經濟行為的高效選擇,增強企業競爭力。

1有利於增加企業可支配收入。

2.有利於企業獲得延期納稅的好處。

3.有利於企業做出正確的投資、生產和經營決策,獲得最大的稅收利益。

4.有利於企業減少或避免稅收處罰。

(二)有利於實現國家稅法的立法意圖,充分發揮稅收杠桿作用,增加國家收入。

1,有利於國家稅收政策法規的執行。

2、有利於增加財政收入。

3、有利於增加國家的外匯收入。

4.有利於稅務代理行業的發展。

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