1、享受國家稅法規定的減免稅優待。
2、申請延期申報和延期繳納稅款的權利。
3、依法申請收回多繳的稅款。
4、認為稅務機關具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，納稅人有權要求稅務機關賠償。
5、納稅人有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保守秘密。
6、納稅人按規定不負有代收、代扣、代繳義務的，有權依法拒絕稅務機關要求其執行代收、代扣、代繳稅款義務。
7、納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利。
8、納稅人有權對稅務機關及其工作人員的各種不法行為進行揭露、檢舉和控告；有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。
9、國家法律、行政法規規定的其他權利。
例1納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還，納稅人自結算稅款之日（）年內發現的，可以向稅務機關要求退回多繳稅款並加算銀行同期存款利息
A.5
B.3
C.1
D.0.5
正確答案B
答案解析納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還，納稅人自結算稅款之日3年內發現的，可以向稅務機關要求退回多繳稅款並加算銀行同期存款利息。
例2>規定，納稅人應享有的權利包括（ ）。
A.申請延期申報
B.辦理納稅申報
C.申請延期繳納稅款
D.按照納稅期限繳納稅款
正確答案AC
答案解析BD屬於納稅人的義務；這裏應註意區分“權利與義務”。
（二）納稅人的義務
具體參見教材P29
1、依法辦理稅務登記
2、依法設置賬簿，個體工商戶確實不能設置賬簿的，需報稅務機關批準。
3、按規定辦理納稅申報
4、按規定期限繳納稅款。因特殊情況不能按期納稅的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。
特殊情況是指：
（1）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響；
（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。
納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算
稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
5、按規定保管和使用發票
6、欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前應按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保。
7、要接受稅務機關的檢查
8、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或提供相應的納稅擔保，然後可以依法申請行政復議；對選擇復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。
9、其他義務
10、納稅人享有的權利和承擔的義務，壹般也適用於法律規定的代扣代繳、代收代繳義務人。
例3納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況是（ ）。
A.因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的
B.因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到影響
C.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金公後不足以繳納稅款的
E.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費、職工福利費、職工工會經費、職工教育經費後，不足以繳納稅款的
正確答案AC
答案解析納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。
例4納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，並報送下列資料（）。
A.申請延期繳納稅款報告
B.當期貨幣資金余額情況及基本銀行存款賬戶的對賬單
C.資產負債表和利潤表
D.應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算
E.職工福利費、職工工會經費、職工教育經費計提明細單
正確答案AD
答案解析納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，並報送下列資料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。
例5稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
A.5
B.10
C.15
D.20
正確答案D
答案解析參見教材P29 。稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
例6納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，可以采取的行為有（）
A.可以申請行政復議，也可以直接向人民法院起訴
B.只能向上壹級稅務機關申請復議
C.必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後依法申請行政復議；納稅人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
D.協商解決
正確答案C
答案解析納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以自知道稅務機關具體行為之日起60日內依法申請行政復議；納稅人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
以下的罰款；情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款