支出項目的負發票應先提交給專管員，經稅務所審核後方可開具。寫書面說明，主要講原始發票錯誤的原因和過程，最後寫壹份開紅字發票的申請。然後使用防偽稅控系統開具開具紅字發票的申請。在防偽開票系統中，發票填寫完畢後，右上角有壹個負數選項，只需輸入原發票的發票代碼和發票號即可。以下部署與通常的開票相同。進入開票系統，點擊發票填寫，點擊菜單中的“負數”按鈕，系統會提示輸入發票編碼和發票號，取出錯誤的發票打印出來，開具就OK了。這時候開出的發票有負輸出的標誌，發票備註裏有妳錯開發票的代碼和號碼。
負支出項目不能隨便開(以前是)，現在要向稅務局申請。向稅務局申請開具紅字發票:1。壹般納稅人取得專用發票後，如果銷售退回、開票錯誤等。，但不符合作廢條件，或者發生銷售部分退貨、銷售折扣的，由購買方向主管稅務機關填寫《開具紅字增值稅專用發票申請表》。
申請表對應的藍色專用發票應經稅務機關認證。
認證結果為“認證合格”且已抵扣增值稅進項稅額的，壹般納稅人在填寫申請表時不填寫相應的藍色專用發票信息。
認證結果為“納稅人識別號與認證不符”或“專用發票代碼、號碼與認證不符”的，壹般納稅人在填寫申請表時應填寫相應的藍字專用發票信息。
2.申請表壹式兩份:第壹份由買方留存；第二聯由買方主管稅務機關保存。
《申請表》應加蓋壹般納稅人財務專用章。
主管稅務機關對壹般納稅人填寫的申請表進行審核後，開具紅字《開具增值稅專用發票通知書》，與申請表壹壹對應。
通知書壹式三份:第壹份由買方主管稅務機關留存；第二份副本由買方送交賣方留存；第三份由買方保留。
通知書應加蓋主管稅務機關的印章。
“通知單”應按月裝訂成冊，並按專用發票保管規定進行管理。
3.買方必須從當前進項稅額中臨時轉移通知中列出的增值稅金額。未從增值稅進項稅額中扣除的，可計入當期進項稅額。取得賣方開具的紅字專用發票後，與留存聯壹起作為記賬憑證。
4.賣方憑買方提供的通知單開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中負輸出開具。
紅字專用發票應與通知單壹壹對應。