年終獎的會計處理和稅務處理

年終獎不是企業的法定義務，員工拿到會擔心。企業的年終獎政策壹般都有鮮明的目的性，壹些私企甚至將其作為留住人才的手段。年終獎有稅收優惠計算方式，但壹年只能用壹次。到了轉折點，年終獎會是每稅多壹元，多壹千元的奇跡。如此不公平的政策，恐怕是稅法史上最傳奇的瑕疵。(1)年終獎性質:員工參與利潤分配。員工有權要求企業按時足額發放工資，但不能要求企業發放年終獎。年終獎可有可無，或多或少，並不是企業對員工的法定義務。從這個角度來說，願意給員工發年終獎的公司是充滿善意的。會計做賬的時候把年終獎當成了成本，我覺得這是對年終獎的曲解。我更願意相信年終獎是股東討好員工，讓員工壹起參與利潤分配。(2)給員工發年終獎的標準有多合適？有幾種常見的做法。第壹種方法固化成N個月工資。比如有的企業廣告說員工拿16工資，也就是說員工的年終獎是4個月的工資。第二種方式是從公司利潤中切出壹定比例作為年終獎，然後根據員工的職級確定具體的公布數額。第三種方式是把超出利潤目標的部分全部或者壹定比例拿出來作為員工的年終獎，然後根據員工的職級確定具體的公布數額。(3)年終獎分配:體現企業留人策略的年終獎分配模式不同。大的外企和國企很簡單，年底或者明年初發工資，大部分春節前結清。大型民營企業發年終獎很有策略。比如華為年終獎第二年三季度才兌現，萬達年終獎要分幾次兌現。拿不到年終獎就離職，有的公司明確規定不再發年終獎。即使年終獎照常發，壹般也會有壹些折扣。我壹直認為年終獎可以克制員工的辭職沖動，發了妳就會急於放棄，公司的挽留策略就成功了。(4)年終獎代扣:符合條件的項目可稅前扣除。在賬務處理上，年終獎可以在發放時作為費用，也可以先代扣再發放。企業年底應計未發的年終獎可以在所得稅前扣除嗎？這要分兩種情況:1如果在匯算清繳前實際支付，可以在所得稅前扣除；如果在匯算清繳前沒有繳納，對不起，不能在所得稅前扣除，要推遲到年度扣除。這項稅收規定應該被視為是仁慈的。有鑒於此，企業應根據利潤情況利用好這壹條款，盡量將納稅義務發生的時間後移。(5)年終獎稅:當年終獎稅壹年只能打壹次折時，可以單獨視為壹個月工資，但有折扣，體現為年終獎總額除以12後確認稅率。但是，這樣的優惠壹年只能給壹次。第二次出現時，獎金會並入當月工資計算個稅。如何利用好年終獎稅收優惠政策？建議如下:月薪(不含五險壹金)超過3500元，年終獎為12，再乘以相應的稅率，扣除速算扣除後就可以計算出需要繳納的稅款。如果月薪(不含五險壹金)不超過3500元:先拿出壹部分年終獎填到月薪3500元，再把剩下的年終獎乘以相應的稅率，減去速算扣除，算出要交的稅。(6)在個稅上擺烏龍:多壹元，個稅多壹千元。年終獎在拐點上會出現壹元多壹千元壹個稅的奇觀。如此不公平的政策，恐怕是稅法史上最傳奇的瑕疵。更傳奇的是，這樣壹個違背常識的政策，已經實行了很多年。有問題，有嘲諷，有建議，但都以沈默告終。很多朋友不理解，年終獎壹元多，稅壹千多。解釋如下:1的年終獎計稅看似和月薪計稅壹樣，其實是不壹樣的；2年終獎稅率根據獎金總額除以12確定；問題出在快速推演上。年終獎個稅速算扣除和月薪個稅速算扣除相比，但不是乘以12。4年終獎個稅會在檔與檔之間斷檔，造成明顯的不公平。免費獲得最完整的會計入門書籍。了解更多關於“會計知識全懂”、“三天學會納稅(妳的第壹本稅簿)”、“零基礎會計”、“傻傻的做會計”、“老會計財務會計”的知識，快速獲取！